Szakértő válaszol
Megakadtál a könyvelés során?
Gyakorlati problémád van?
Esetleg adózási kérdésed van?
Kérdéseddel nincs kihez fordulnod?
Itt tedd fel nyugodtan kérdéseidet!
Tapasztalt, szakképzett szakértőnk, Erika és Ágnes szívesen válaszol Neked.
Most pedig lássuk, hogy kik is fognak Neked válaszolni!
Ökrös Erika
Ökrös Erika vagyok (közgazdász, mérlegképes könyvelő)
1995 óta a kisvállalkozások életét könnyítem meg azzal, hogy a könyveléshez kapcsolódó összes adminisztrációt leveszem a vállukról.
Találkoztam már rengeteg tevékenységi körrel, előforduló számviteli gubanccal, de mindig megtaláltuk rá a kreatív, de mégis szabályosan jó megoldást.
Mivel a cégek élete nem a számvitelről szól, így annak a háttérben kell tökéletesen működnie, és naprakész információkat adnia a cégvezetés felé. Ez az a feladat, ami nem látványos, de a cégek fejlődéséhez elengedhetetlen.
Miben tudok Nektek segíteni?
Hosszú évek gyakorlati tapasztalatával a számvitel-adózás kombináció területén.
A számvitel nem bonyolult, de az élet azzá teheti!
Kérdezz, és segítünk!
Honlapom: http://adobevallas-konyveles.hu/
Pap Ágnes:
Pap Ágnes vagyok, szakmámat tekintve adószakértő.
Az elmúlt 10 évben voltam revizor az Apehnél, majd átálltam a másik oldalra és nemzetközi cégstruktúrákat dolgoztam ki az adó-optimalizáció jegyében.
Közreműködtem offshore cégek alapításában, asszisztáltam jó pár svájci bankszámla megnyitásánál. Mindkettő nagyon izgalmas világ, pár cikkben majd mesélek nektek róluk.
Dolgoztam ezen kívül magyar kis-, közép- és nagyvállalatoknak, de amerikai multinak is adó és számvitel szakterületen.
A közelmúltban indítottam el szakmai blogomat, az adoreceptek.hu-t.
Várjuk kérdésedet!
250 hozzászólás “Szakértő válaszol” bejegyzésre
Itt lehet hozzászólni !
Kedves Móni !
Kérdésem laikusként a következő. A könyvelő a vállakozónak amit lekönyvel, azért vállaja , vállalnia kell a felelöséget a hatóságokkal szemben, vagy csak könyvel a mit könyvel és a felelösség a vállakozóé ?
Tudom, hogy buta kérdés, de érdekel a válasz, ami ráér !!!
Köszönettel
Gábor
Kedves Gábor!
Ez megállapodás kérdése, de általában a könyvelő viseli a felelősséget, ő fizeti a bírságot. Ezt szerződésbe is szokták foglalni.
Mónika
Kedves Moni.
Ismét én vagyok, ha nem haragszol meg, csak a feladattal kapcsolatban erdeklődnék, hogy az időd nem e engedte meg már hogy megnézd a feladatot.
Tisztelettel:Szeles Róbert
Szia!
Ma vagy holnap megnézem. Bocsi, kicsit összejöttek a dolgok.
Ezer bocs
Mónika
Szerbusztok!
Én nagy segítséget szeretnék kérni.
Szeretném ha ezeket a feladatokat segítenél megoldani,mert szerintem másoknak is nagy segítség lenne.1. feladat
Nyitó anyagkészletünk elszámoló áron 400 000,- Ft (az elszámoló ár a tervezett szállítási költségeket is tartalmazza.
Anyagárkülönbözet 12 000,- Ft kedvezőtlen
Vásárolunk anyagot: elszámoló ár 400 000,- Ft, számla szerinti vételár 410 000,- Ft, szállítási költség 10 000,- Ft.
Minőségi hiba miatt 8 000 Ft engedményt kapunk.
Felhasználás: 500 000,- Ft értékű anyag
Eladás 100 000,- Ft értékű anyag, eladási ár 120 000,- Ft + áfa
Könyvelje le a készletcsökkenésekre jutó árkülönbözetet is!
Az események könyvelése után mutassa be a mérlegnek az anyagokra vonatkozó sorát!
2. feladat
Kiemelt számláink egyenlege 2010. ápr. 1-jén:
211. Alapanyagok (1000 db elszámoló ár 250 Ft/db) 250 000,- Ft
2281. Alapanyagok árkülönbözete 7 500,- Ft kedvező
281. Saját göngyölegek 100 db á 400,- 40 000,-
288. Göngyölegek árkülönbözete 10 000,-
Az elszámoló ár tartalmazza a tervezett mellékköltségeket is.
Az egyenlegek felvezetése után számolja el az alábbi gazdasági eseményeket:
1.Vásárlás 2200 db alapanyag, vételár 270 Ft/db+áfa. Az anyag 50 db göngyölegben érkezett, betéti díjas ár 300,- Ft/db+áfa
2. Megérkezik a fuvarozó vállalat számlája a szállításról 26 000,- Ft+áfa
3. Minőségi hiba miatt visszaküldünk 50 db anyagot, 2 db göngyölegben.
4. A többi anyagra 14 250,- Ft árengedményt kérünk. Az erről szóló számlamódosítást megkaptuk.
5. Felhasználunk 2 500 db alapanyagot,
6. Értékesítünk 500 db feleslegessé vált alapanyagot 265,- Ft/db+áfa egységáron.
Az anyagot 10 db saját göngyölegben küldjük el.
7. Végezzük el az anyagárkülönbözet felosztását! Könyveljük le a készletcsökkenésre jutó árkülönbözeteket!
Az események könyvelése után állapítsuk meg:
1. az anyagkészlet időszak végi értékét beszerzési áron!
2. a felhasznált anyag beszerzési áron számított értékét!
3. az értékesítésen elért eredményt!
3. feladat
Bolti árukészletünk fogyasztói áron 800 000,- Ft, ennek árrése 410 000,- Ft
Vezesse fel az árukkal kapcsolatos számlák egyenlegeit, majd könyvelje le az alábbi gazdasági eseményeket!
1.Áruvásárlás: beszerzési ár 550 000,- Ft, fogyasztói ár 1 200 000,- Ft.
2.Bolti eladás fogyasztói áron 1 500 000,- Ft. Számolja el a készletcsökkenésre jutó árrést is!
Mutassa be a mérlegnek az árukészletre vonatkozó sorát!
4.feladat
Kiemelt számlaegyenlegek 2010. október 1-jén:
211. Alapanyagok 500 db elszámoló ár 1200 Ft/db ………………………Ft
228. Anyagárkülönbözet kedvezőtlen 29 200 Ft
Az elszámoló ár a tervezett beszerzési ár.
Vezesse fel a számlák egyenlegeit, majd könyvelje le az alábbi gazdasági műveleteket!
Gazdasági műveletek:
1. Értékesítünk 200 db alapanyagot 1300 Ft + 25 % áfa egységáron.
2. Vásárolunk 1500 db alapanyagot. A számla szerinti vételár 1240 Ft/db + áfa. Szállítási költség 20 000 Ft + áfa
3. Minőségi hiba miatt 2 % árengedményt kapunk.
4. Felhasználunk 1600 db alapanyagot.
5. Végezzük el az anyagárkülönbözet felosztását és könyveljük le a készletcsökkenésekre jutó árkülönbözetet!
Mennyi az alapanyagok mérlegértéke?
5.feladat
Az alapanyagok nyitókészlete 1000 db, elszámoló ár 800 Ft/db.(az elszámolóár tartalmazza a tervezett mellékköltségeket is)
Anyagárkülönbözet K 10 100,- Ft
Vezesse fel az egyenlegeket a számlákra!
Mit jelent ez az anyagárkülönbözet? Húzza alá a helyes választ!
• A tényleges beszerzési ár 10 100 Ft-tal alacsonyabb a tervezett beszerzési árnál
• A tényleges beszerzési ár 10 100,- Ft-tal magasabb a tervezett beszerzési árnál
Könyvelje az alábbi gazdasági műveleteket számlákon!
Gazdasági események:
1. Vásárlás: elszámoló ár 1 400 000,- Ft,
Beszerzési ár 1 560 000,- Ft.
Az anyag 20 db göngyölegben érkezett, betéti díj 400 Ft/db.
2. Minőségi hiba miatt az 1. tételben vásárolt anyag10 %-át 4 db göngyölegben visszaküldjük.
3. Kiegyenlítjük a szállítókkal szembeni tartozást.
4. Felhasználunk 2000 db alapanyagot,
5. Értékesítünk 200 db alapanyagot. Eladási ár 1000 Ft/db+áfa
6. Végezzük el az árkülönbözet felosztását és könyveljük le a felhasználásra és értékesítésre jutó árkülönbözetet!
Állapítsa meg a zárókészlet beszerzési áron számított értékét!
Állapítsa meg az értékesítésen elért eredményt!
6.feladat
Kiemelt számláink egyenlegei febr. 1-jén:
211. Alapanyagok 300 000,-
228. Alapanyagok árkülönbözete K 5 000,-
Könyvelje le számlákon az alábbi eseményeket:
1. Anyagvásárlás: elszámoló ár 600 000,- Ft, számla szerinti vételár 630 000,- Ft, külön felszámított szállítási, rakodási költség 20 000,- Ft.
2. Visszaküldés: elszámoló áron 100 000,- Ft
számla szerinti áron ……………. Ft
3. Felhasználás elszámoló áron 650 000,- Ft
4. Számítsa ki és könyvelje a felhasználásra jutó anyagárkülönbözetet!
Állapítsa meg a felhasználás és a zárókészlet tényleges beszerzési áron számított értékét!
Kedves Boglárka!
Szép lassan megoldom a feladatokat, s felteszem az oldalra, amint az időm engedi.
Mónika
kedves Móni, ismét a segitségét szeretném kérni,egy számviteli feladatról lenne szó amit ha át küldenék az e-mail cimére megtudná e nézni hogy hogyan is kell elkönyvelni a gazdasági feladatot.köszönöm előre gyors válaszát.
Tisztelettel:Szeles Róbert
Kedves Robi!
Küldd át e-mailban, s megnézem. Nem ígérem rögtön, de feladattól függően, pár napon belül megválaszolom.
Mónika
Kedves Ildikó!
Ingatlan adásvétel, illetve apport során merült fel a következő probléma, melyben a segítségét szeretném kérni.
A kft, amely ÁFÁ-s tevékenységként ingatlanbérbeadással foglalkozik, az ingatlan értékesítés ÁFA mentes tevékenység maradt, vásárolt jelen esetben egy új építésű lakóingatlant, melynek az ÁFÁ-ját vissza is igényelte. A későbbiek során szeretné ezt az ingatlant apportként bevinni egy másik kft-be, mely szintén szerepel az ingatlan értékesítés a tevékenységi körében, mint ÁFA mentes tevékenység.
Kérdésem, hogy keletkezik e ÁFA fizetési kötelezettség az apport során?
Keletkezik e ÁFA fizetési kötelezettség, amennyiben az apportot elfogadó kft később mégis értékesíti az ingatlant?
Válaszát előre is köszönöm:
Gábor
Szia!
Bocsi a zavarásért.
Adózással kapcsolatban lenne egy személyes kérdésem.
2010-ben az első 5 havi bruttó bérem: 89.500.-/hó
A többi 7 hónapban: 44.750.-/hó
Éves bruttó bér: 760.750.-
Szuperbruttósítva: 966.153.-
Munkáltató által a havi adójóváírás:
Az első 5 hónapban: 15.100.-/hó
A többi 7 hónapban: 9.662.-/hó
Éves adójóváírás munkáltató által: 143.134.-
Levont adóelőleg: 21.115.-
Számított adó: 966.153.- x 17% = 164.246.-
Ha az éves adóalapra számítom az adójóváírást:
966.153.- x 17% = 164.246.-
Így visszajárna a levont adóelőleg. Az adóbevallásban a munkáltató által számított adójóváírást kell beírni (így nem jár vissza adóelőleg), vagy az évesre számolt adójóváírást? Melyik a helyes? (Az internetes bevallást nem csináltam még soha, egy hónap múlva tanuljuk, így inkább kézzel írnám.)
Előre is köszönöm a segítségedet.
Éva
Szia!
Személyi jövedelem adózással kapcsolatban lenne kérdésem. Az adócsomag csökkentett adattartalmú bevallás 1053-02 lapján a 141. (nyugdíjelőtakarékossági számlára befizetett összeg 30%-a, legfeljebb 100 000, ill. 130 000 Ft) sorba a magánnyugdíj pénztárba befizetett tagdíjat kell feltüntetni? Én tavaly sem töltöttem ki ezt a sort. És nem is kaptam még nyilatkozatot a tavalyi befizetéseimről a MNYPT-tól, csak a munkáltatói igazolásom van, amin szerepel ez az összeg. Most mit tegyek?
Előre is köszönöm!
Enikő
Kedves Enikő!
Ez nem az a magánnyugdíj befizetés, ilyen csak azoknak van, akik külön ilyen jellegű megtakarítással rendelkeznek, nem pedig a magánnyugdíjpénztári tagdíj, sajnos arra nem jár kedvezmény.
Ildikó
Ok. Köszönöm!
Szia Móni!
A TB járulék elszámolásába (K473) beletartozik a munkaerőpiaci járulék (munkaadói, munkavállalói) is, vagy azt a K463-ra kell könyvelni?
A betegszabadságra járó összegre is kell számolni járulékokat (nyugdíjbiztosítási,stb), ugye?
Előre is köszönöm a válaszod!
Éva
Szia!
Szia!
A munkaadói és a munkavállalói járulékot az alábbiak szerint kell könyvelni:
Munkavállalói levonás:
T: 471 (munkabér elszámolás)
K: 473 (munkaerőpiaci alap köt)
Munkáltatói kötelezettség:
T:56 (munkaerőpiaci járulék)
K: 473 (munkaerőpiaci alap köt)
A betegszabadságra el kell számolni a járulékokat.
Móni
Szia Ildikó!
A tegnapi számvitel vizsgán az adófiz.köt. negatívra jött ki, ráadásul, ha még az adó százalékkal megszoroztam egy teljesen nem kerek szám jött ki, pedig eddig mindig úgy volt.Az akkor egyéb követelés.?És kell e könyvelni, ha igen fordítva? Így a mérleg szerini eredmény is 0 lett,de nem vagyok biztos bennne , hogy jól csináltam.
köszi a válaszod.
Szia!
Ha negatív az adóalap, akkor nem kell társasági adót számolnod, fizetned. Itt sajnos rosszul gondolkoztál. Ilyen esetben az adózás előtti és adózás utáni eredmény eredmény ugyanaz.
Mónika
Az adózás előtti és adózás utáni eredmény eredmény ugyanaz lett, azt úgy csináltam, kiszámoltuk az osztakékot, amit ez eredménytartalékból fizettem.A mérleg szerini E így 0.
Na, ezt ügyesen csináltad. Ilyen esetben is tovább kell számolni az osztalékkal, eredménytartalék figyelembevételével.
Akkor a bibi csak a társasági adónál van. Azt lekönyvelted fordítva? Mert ugye nem kell kiszámolni, mert nem kell fizetni, s könyvelni sem kell, mert nincs mit.
Remélem ettől függetlenül sikeresen vetted az akadályt.
Móni
Szia Ildikó!
A következőkkel kapcsolatosan lenne kérdésem:
1.”A vállalkozás átutalta az alapanyag vásárlásból származó tartozásait. A bank terhelési értesítését megkapta.”
Az órán csak ennyit írtunk: T454-K384
Itt miért nem kell átvezetési számla? Miért nem T389-K384?
2.Apportba adásnál mindig kell technikai számla (368)?
Az apportba adás és a cégbírósági bejegyzés nem egyszerre történik, ugye?
3.”A vállalkozás X Ft saját pénz elkülönítéséről a terhelési és jóváírási értesítéseket megkapta.”
A vizsgafeladat megoldása: T385-K384. A számlatükörben nincs 389., nem is kell (T389-K384+T385-K389)?
Bocsi, hogy ennyit kérdeztem.
Üdv: Éva
Szia!
Semmi baj
1. Mivel számláról utalt, s a számláról a másik fél számlájára megy, nem kell átvezetési számla.
Átvezetési számlát kell használni pl. pénztár és elszámolási betétszámla; elszámolási betétszámla és valamely másik, – a vállalkozás tulajdonában lévő – bankszámla (pld. elkülönített betétszámla) közötti pénzmozgás rögzítésekor.
2. Igen, apport esetén a cégbírósági bejegyzésig kell a technikai számla.
3. Az elkülönítésnél használni kell az átvezetési számlát. Véleményem szerint azért nem könyvelte két lépésben, mert a terhelési és a jóváírási értesítés is megérkezett. A lényeg, h a jóváírási is!!! Ezért hagyta ki a két lépést.
További szép napot!
Mónika
Nagyon szépen köszönöm a segítségedet!
Éva
Kedves Ildikó!
Szeretném kérdezni, hogy a mai vizsgán volt a nagyfeladatánál, hogy az adóalap negatívra jött ki a módosító tételek miatt. Mi ilyenkor a teendő?
Köszönöm szépen a választ előre is.
Kedves Boglárka!
Ebben az esetben a fizetendő társasági adó 0, s az adózás utáni eredmény megegyezik az adózás előtti eredménnyel.
Mónika
Köszönöm szépen a választ!
Kedves Móni és Ildikó !
Én nem végzek semilyen tafolyamot, de mint téma nagyon érdekel. Mint laikus teszem fel a kérdést, szeretnék választ kapni.
A vállakozás vezetője milyen segítséget kaphat egy könyvelőtől ? Tanácsokat milyen témában kaphat ? Gazdasági , számlaveztési, számviteli,könyvviteli, kontrolling, pénzügyi,adózási, bérszámfejtési, tb, árkalkuláció, marketing, stb ?
A könyvelő tud-e a vállakozóval együtt dolgozni, “mellete, vele” ? Tudja – e gazdasági tanácsokkal ellátni a vállakozót ?
Köszönöm elöre is a választ.
Gábor
Kedves Gábor!
Minden attól függ, hogy milyen könyvelőt választ a vállalkozás vezetője, s milyen szerződést köt vele. Találhat olyan könyvelőt, akinek minden területhez van szaktudása, persze ő drágábban is dolgozik.
Azért marketing kérdésekben ne a könyvelőt, hanem egy marketing tanácsadót kell megkérdezni. Árkalkulációban sem valószínű, hogy fog segíteni, de előfordulhat.
Tényleg minden attól függ, hogy milyen könyvelőt választ. Érdemes leülni vele, elbeszélgetni, elmondani, h miben szeretnél segítséget, s ő el fogja mondani, hogy miben tud és miben nem tud segíteni.
Sok könyvelő komoly adózási kérdésekben, ha nincs adótanácsadói végzettsége, javasolja ügyfeleinek, hogy forduljanak adótanácsadóhoz a legjobb döntések meghozatala érdekében.
Azt javaslom, hogy ha könyvelőt keresel, akkor ülj le többel, s beszélgess el velük, melyik mit milyen áron tud ajánlani, s azután dönts.
Remélem tudtam segíteni.
Mónika
Kedves Ildikó!
Egy olyan kérdéssel fordulnék Önhöz, hogy egy újonnan alakuló betéti társaság, amennyiben a sajátos egyszerűsített éves beszámolót választja, szükséges-e regisztrált mérlegképes könyvelő?
Továbbá úgy tudom, hogy a számviteli tv. szerint ha az árbevétel két év átlagában a 10 millió Ft-ot nem haladja meg akkor nem szükséges a regisztrált mérlegképes könyvelő. Ez a mai napig is így igaz?
Mert olvastam hogy valaki kért az Apehtól ilyen témában segítséget, és azt a választ kapta, hogy 50 millió Ft-ig könyvelhet regisztráció nélkül.
Kedves Bernadett!
A hatályos törvény 10 millió forintos határt szab meg, addig könyvelhet regisztráció nélkül.
Erről a Számviteli tv. 150-151. paragrafusa rendelkezik, melyet meg tudsz nézni .
A törvény alapján véleményem szerint nem szükséges regisztrált mérlegképes könyvelő.
Mónika
Kedves Móni!
Pénzüggyel kapcsolatos feladatokban is tudsz esetleg segíteni? Nekem azzal is vannak gondjaim.
Előre is köszönöm a választ
Attól függ mi a kérdés.
Azzal a témával rég nem foglalkoztam, de lehet, h menni fog így is.
Megpróbálok segíteni, ha aktuális.
Móni
Kedves Ildikó és Mónika!
A kérdésem a következő lenne. Én egy, egy személyes Kft-nek vagyok a tagja. 2008-ban alapítottam és sajnos azóta még mindig veszteséges. Azt hallottam, hogy ha a saját tőke minuszos akkor fel kell tölteni. Ha tényleg fel kell tölteni, akkor ezt tagi kölcsönből lehet?
Előre is köszönöm a választ.
Kedves Ildikó!
Adó-visszatérítéssel kapcsolatban szeretnék kérdezni. Költségtérítéses képzésen tanulok, semmilyen jövedelmem nincs. Van valamilyen lehetőségem adó-visszatérítésre? Úgy hallottam, hogy például átírathatom édesanyám nevére a díjat, így neki jóváírnák. Előre is köszönöm válaszát.
köszönöm szépen a segitséget.Igy már minden világos a feladatban.
remélem jo e-mail cimre küldtem: info@merlegkepestanoncok.hu
Szia!
Igen, megkaptam, s írtam e-mailt.
Móni
Sziasztok!
Nekem az időbeli elhatárolásokkal kapcsolatban lenne kérdésem. 2011. január 3-án jött egy számla a november havi telefonköltségről 27.791 Ft értékben.
Ugye ez passzív elhatárolás, könyvelése T5242-K482 27791?
A problémám igazából az, hogy mikor könyvelem le ezt majd szállítóra és az áfát mikor tudom utána elszámolni? Az Áfa egy része 25%-os a másik pedig Áfa körön kívüli.
Segítséged köszönöm!
Dóri
Hello nekem az lenne az kérdésem hogy a vizsgán ki kaptam egy olyan kérdést hogy: három vállalkozás mérlegéből az alábbi informáciok állnak rendelkezésre, potolja a hiányzo részeket…
és például a Befektetett eszközöknél megvan adva az első és második vállalkozásnak az értéke akkor hogyan határozzam meg a a második vállalkozás befektett eszköz értékét ? köszönöm válaszát előre is …
Szia!
Nem tudod átküldeni nekem a példát? Szerintem szükség van még más adatra is a feladat megoldásához
Móni
de persze, hová küldhetem, amugy le adtam a vizsgát de annyira idegesit hogy hogyan kell megoldani feladatot…
A választ remélhetőleg szombat este megkapod
Kedves Ildikó!
Egy kft-ben a társasági szerződés nem rendelkezik pótbefizetésről. A tagok azonban egyhangú (100%) taggyűlési határozattal elrendelték a pótbefizetést és teljesítették is azt. A társasági szerződés ez irányú módosítása most készül.
Az lenne a kérdésem, hogy az eddig megtörtént pótbefizetés szabályosan lekönyvelhető-e?
Sziasztok!
Ne haragudjatok, de valakinek nincs meg Gazdasági és vezetési ismeretek kidolgozott szóbeli tételsora?
Ha igen elküldenéd a horvath.krisz@externet.hu
Köszönöm.
Kedves Ildikó!
Az lenne a kérdésem, hogy a családi kedvezményt csak az egyikünk veheti igénybe igaz? Így nekem az adóbevallásnál a 1053 NY-01-es adóbevalláson a 14. ponthoz nem kell írnom semmit? Válaszát előre köszönöm.
Andi
Kedves Andi!
A gyermekkedvezményt meg lehet osztani a házastársak között. Amennyiben nem tudja a teljes kedvezményt igénybe venni, akkor a házastársával megoszthatja az év végi (1053-as) bevallásában.
Kedves Mónika!
Én a főiskolán tanulok számviteli alapismereteket és a holnapi vizsgámhoz kellene 5 olyan gazdasági esemény amely tőkekivonással jár. Előre is köszönöm a segítséget!(lehet h buta kérdés de nekem fontos lenne…)
Kedves Jucus!
A tőkekivonás lényege, hogy az eszköz és forrás oldalt is csökkenti az adott gazdasági esemény.
Íme a segítség:
1. A vállalkozás rövid lejáratú kölcsönéből törleszt. A bank terhelési értesítése megérkezett.
T: 451 Rövid lejáratú kölcsönök
K: 384 Elszámolási betét
2. Szállító kiegyenlítése elszámolási betétről
T: 454 Szállítók
K: 384 Elszámolási betét
3. Áfa kiegyenlítés készpénzzel
T: 468 Áfa elszámolási számla
K: 381 Pénztár
4. Bérkifizetés
T: 471 Jövedelemelszámolási számla
K: 384 Elszámolási számla
5. Áru visszaküldése
T: 454 Szállítók
K: 26 Áruk
Sok sikert holnapra! Remélem tudtam még segíteni.
Móni
Nagyon szépen köszönöm!!
Kedves Mónika!
Köszönöm a gyors reakciót. Lenne még egy kérdésem illetve kérésem is. Esetleg olyan dokumentumot hol találok, ahol kontírozások vannak pontosan megadva szöveggel és T. K. oldallal.
A másik pedig egy feladat részlet lenne.
A cég leányvállalata a beüzemelési munkákat elvégzi térítés nélkül, de az Áfát nekünk kell fizetni. Illetve a raktárunkban tűz keletkezett ahol megsemmisült x értékű alkatrész. Ezeket milyen módon kell elszámolni?
Válaszod és türelmed előre is megköszönve maradok tisztelettel:
Gábor
Kontírozási dokumentum alatt mit értesz Gábor?
Kontírozási ABC található a neten.
Kedves Móni!
Én most találtam rá az oldalra, de ez fantasztikusan jó. Nekem most lesz szigorlatom belőle és szeretném ha végre sikerülne.
A kérdésem az lenn, hogy a tárgyi eszköz segédletet hol tudnám letölteni, mert az oldalon nem található
404 Not found felirat jelenik meg Nekem.
Előre is köszönöm, maradok tisztelettel: GÁbor
Kedves Gábor!
Örülök, hogy tetszik az oldal, bízom benne, hogy nagy segítség lesz a felkészülésben.. Az alábbi linken le tudod tölteni a Segédletet:
http://merlegkepestanoncok.hu/targyi_eszkozok_segedlet.pdf
Jó tanulást!
Mónika
Kedves Ildikó!
Az lenne a kérdésem, hogy ha egy vállalkozó 2010. novemberében kiadott egy váltót, mellyel vásárlásait fedezte, a kapott számla áfája visszaigényelhető-e a februári visszaigényléskor?
Köszönettel:
Ági
Ági, a kapott számla áfája akkor igényelhető vissza, amikor a teljesítés kelte van.
Kedves Ildikó és Mónika!
Egy kis segítséget szeretnék kérni. Ahhoz, hogy valaki regisztrált mérlegképes könyvelő legyen, kell néhány év szakmai gyakorlat. Kérdésem az lenne, hogy ez pontosan mennyi idő? Ezt az időt a bizonyítvány átvételétől számítják vagy pedig az az időszak is beletartozik, amíg könyvelőként dolgozott az illető mérlegképes képesítés nélkül? És még egy kérdés a végére: Ha valaki mérlegképes könyvelő, de még nem regisztrált, akkor lehet könyveléssel foglalkozó egyéni vállalkozása?
Fárasztó kérdéseimre előre is köszönöm a választ!
Pőcze Nikolett
Kedves Nikolett!
A végzettség megszerzését követő 3 év, tudomásom szerint.
Könyvelni lehet végzettség nélkül is, csak beszámolót nem készíthetsz (évi 10 millió feletti árbevételű cégeknek)
Köszönöm a választ! Akkor azt hiszem, még várok egy kicsit a cégalapítással.
Kedves Ildikó!
Abban kérném a segítségét,hogy gyed alatt lehet-e segítő családtagként közreműködni egy vállalkozásban, vagy csak gyes alatt? Több véleménnyel találkoztam, van aki szerint igen, van aki szerint csak gyes alatt.
Online korrepetálásra, oktatásra milyen szakmakódot kell felvenni?
Előre is köszönöm a válaszát!
Üdvözlettel:
Lili
Kedves Ildikó!
A tárgyi eszközöknél mi alapján döntöm el, hogy a 33%, 20% vagy 14,5%-os leírási kulcs alá tartozik?
Mi alapján soroljam be, illetve hol nézzek utána?
Előre is köszönöm,
üdvözlettel:
Lili
Kedves Lili!
Attól függ, hogy a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény szerint elszámolható értékcsökkenési leírásról beszélünk-e, ami alapján az eszköz nettó értéke meghatározásra kerül, vagy a társasági adó rendszerében elszámolható összeg megállapításához szükséges kulcsra gondoltál-e.
Az elsőt a vállalkozás állapítja meg a cég tevékenységét és az eszközzel kapcsolatos terveit figyelembe véve, míg a másodikat a Társasági Adó tv. mellékletben határozza meg.
Néhány fontosabb:
Gépek és berendezések: 14,5%
Számítógépek: 33%
Járművek: 20%
Épületek: 2-6%
Fontos, hogy a számvitel tv. szerint meghatározott értékcsökkenési leírással meg kell növeli az adózás előtti eredményt, a társasági adó szerinti amortizációval pedig csökkenti kell.
Remélem tudtam segíteni.
Mónika
Kedves Ildikó!
Egy olyan kérdésem lenne, hogy értékhelyesbítést csak értékbecsléssel lehet alátámasztani? nem ingatlanról van szó hanem tárgyi eszközről.elég bizonyítanom hogy a piaci ára hasonló eszköznek jóval magasabb vagy értékbecslés kell mindenképp?
Kicsilara!
Mindez attól függ, hogy az Értékelési szabályzatban hogyan határozták meg a piaci ár megállapításának módját. A szabályzatban megfogalmazottak szerint kell megállapítani a piaci árat, s ha az magasabb, akkor elszámolhatod az értékbecslést. Nem feltétlen szükséges értékbecslő, de a könyvvizsgálónak jóvá kell hagynia.
Szia!
Olyan kérdésem lenne hogy barátom 2009-ben 3hónapban nem kapta meg bérét. Most 2010 novemberében a felszámoló elutalta bérgarancia alapból. Ilyenkor az adójóváírást hogy kell érvényesíteni? Ha egy összegben fizette ki, akkor is lehet 3 havi adójóváírást majd az adóbevallásban kérni? (bruttó 450.000ftból 287000 forintot kapott meg.)
Kedves Judit!
Adójóváírást majd az igazolás alapján lehet érvényesíteni, abban szerepel majd, hogy melyik havi béreket kapta meg, véleményem szerint nem számít, hogy egyszerre kapta -e meg vagy pedig havonta.
Kedves Mónika!
Egyéni vállalkozó Bt-ben, kizárólag kültag lehet, ezt nem befolyásolja a járuléktartozás.
(beltag nem lehet egyéni vállalkozó) de kültag igen.
Kedves Ildikó
Rosszul fogalmaztam meg a kérdést. Jelenleg magánszemély, aki szeretne vállalkozni ha van köztartozása járulékfizetés elmaradásából lehet -e egyéni vállalkozó vagy Bt személyesen közreműködő kültagja?
Elméletileg igen, lehet, a köztartozását ev-ként viszi tovább az új adószámra, de tudni kellene mennyi a köztartozás illetve, hogy nincs -e eltiltás alatt.
Kedves Ildikó!
Kisértékű tárgyi eszközök selejtezésekor milyen könyvelési teendő van?
Köszönve válaszát.
Szia!
Lehetséges az a módszer, hogy a kisértékű tárgyi eszközöket azonnal költségként számolod el, kihagyva a 161 Befejezetlen beruházás számlát.
Ebben az esetben:
T: 572 – K: 45/38 Nettó ár
T: 466 – K: 45/38 Áfa
A másik módszer esetében pedig elszámolod beruházásként, aktiválod, s azután számolod el az értékcsökkenést.
T: 12/13/14/155 – K:161 Aktiválás
T: 572 – K: 129/139/149/159 Leírás écs-ként.
Kedves Ildikó:)
Lehet e egyéni vállalkozó vagy Bt személyesen közreműködő kültagja a magánszemély ha köztartozása van ? (járulékfizetés elmaradás mezőgazdasági őstermelőként.) Milyen paragrafusokat kell megnéznem?
Köszönettel:
Móni
Jövő hét szombaton. Hát persze, h jó lesz.
Kedves Ildikó!
Nekem olyan problémám van, hogy a múlt héten írtunk Zh-t és egy olyan komplett feladatot kaptam, amiben egy példán belül kellett a főkönyviszámlákat megnyitni és a gazdasági eseményeket lekönyvelni, + egy 1000m anyag nyitókészlet ár nélkül, majd ezután 4000m anyag vásárlás adott áron + áfával.
Azzal nem is volt gondom, mivel
T 21-22 Anyagok – K 454 Szállító 650 000
T 466 Előz. f. áfa – K 454 Szállító 162 500
csak az 1000m anyaghoz nem tartozik egység ár és így elakadtam a fifo módszerrel.
Kérlek segíts nekem ebben, h hogyan tovább!!
Előre is nagyon Köszönöm a segítségedet!
Üdvözlettel Judit
Kedves Judit!
A feladat elején megadott főkönyvi számlák között nem volt a 21-22-es számlának egyenlege? Én a leírásod alapján arra gondolok, hogy megadtak 21-22-es számlának egy egyenleget, s kiegészítő infóként volt, hogy az egyenleg 1000 m anyagot takar. Ebben az esetben az egyenleget leosztod 1000-rel, így megkapod az 1m anyag árát. Ezután már haladhatsz tovább a fifo módszerrel.
Jól gondoltam a feladat megadását?
Kérlek szólj, ha tévedtem, s akkor átgondolom ismét!
Móni
Kedves Móni!
Köszönöm, hogy reagáltál a problémámra, erre sajnos nem gondoltam azalatt a rövid idő alatt. Tényleg így kellett volna, igazad van.
Esetleg neked van ilyen hasonló feladatod, megoldással, h gyakoroljak a következő ZH-ra?
Judit
Örülök, hogy tudtam segíteni.
Mikor mész ismét?
Ha hétfőn kiteszem Neked a példát, akkor még segít?
Lehet, hogy meg tudod oldani a hétvégén, de nem ígérem, mert vidékre megyünk, s nem biztos, hogy lesz netem. De próbálkozom.
Szia!
Meghoztam Neked a példát. Remélem segít.
http://merlegkepestanoncok.hu/szamvitel/peldak/keszletek-pelda
Jó munkát kívánok!
Móni
Kedves Ildikó!
Nem szeretnélek itt zavarni a fórumon az feltartani, sok kérdésem lenne még ,lehetne hogy privátba kérdezzek meg egy-két dolgot.
Köszönöm
Kinga
Természetesen kérdezhetsz
klimane kukac gmail pont com
Kedves Ildikó!
Egy gyakorlati kérdésem lenne:
az egyik cégünk a munkahelyemen késve hozta az értékesítési számlákat, de nem rendelkezik a beszerzésről sem adásvételivel,sem számlával.
Lekönyvelhetjük az értékesítési számlát, vagy várjunk vele?
Mit tegyünk?
Köszönettel:
Lili
Lili!
Ez jó kérdés:-) ugyanmár mondja meg a kedves vállalkozó, hogy ha készleten nincs olyan “áru” amit eladhatna, akkor ugyan mit számlázott!
Készleten sincs olyan amit most eladott?
Én leíratnám a vállalkozóval, hogy kéri a könyvelést saját felelősségére.
Köszönöm szépen Ildikó!
Kedves Kinga!
Tudomásom szerint az 506-os az Alapítványok részére van kimondottan az 507-es pedig társasági szervezetek részére.
Én már évek óta a gépit használom, de ugyanolyan megfelelő a kézi is.
Bérbeadásnál javaslom figyeljenek a forrásadóra (ha magánszemélytől van a bérbeadási számla).
Kedves Idikó!
Köszönöm a választ, akkor viszont az lenne a kérdésem, hogy ha a kézi könyvelést választaná a sportegyesület, akkor milyen módon tudja ez megoldani, úgy értem milyen nyomtatványban?
Ha a gépi lenne csak mint megoldás, ahhoz külön könyvelő programot kellene venni, vagy esetleg ez beszerezhető máshonnan is?
A bérleti díjról a számlát iskola állítja ki.
Köszönöm
Kinga
Kedves Kinga!
Kézi nyomtatványt a nyomtatványboltban kell vásárolni, (naplófőkönyv egyesület részére, így kell kérni) de szaktudás nélkül nem tudom hogyan fognak boldogulni vele. Tudom sokan mondják, hogy egyszerű, de ha annyit mondok, hogy követelés/kötelezettség egyesületnél, hát nem tudom ki az aki boldogul vele. Valamint az adókkal, természetbeni juttatás, ilyesmi, ami egyesületnél/alapítványnál elég kényes dolog.
Mivel a bérleti díjat az iskola állítja ki, ott nincsen szerencsére forrásadó, ez jó hír.
Kedves Ildikó!
Egy sportegyesület könyvelésében kellene segítség. Az lenne a kérdésem, hogy a bevétele csak a havi tagdíj, és az éves tagsági díj, kiadása a terembérlet és esetlegesen sporteszköz beszerzés, nevezési díj versenyre.
Egyszeres könyvitelt folytathat, 507-es vagy 509 naplófökönyvet kell használnia?
Köszönöm
Kinga
Kedves Ildikó!
Nagyon köszönöm a válaszát!
A feleség pénzügyi felsőfokú végzettségű és számvitelt szeretne oktatni!
Mit javasol nekik megoldásnak? Jövőre Januárban szeretné kezdeni az oktatást a hölgy, mikor váltsa ki a férj a vállalkozói igazolványt, vagy az adószámos magánszemélyt javasolja?
Előre is köszönöm,
üdvözlettel:
Lili
Kedves Lili!
Oktatásra megfelel az adószámos magánszemély forma is, de kizárólag csak oktatáshoz. Inkább magántanulók oktatására szokták ezt használni, nem szeretjük, mert elég macerás és ha a biztosítottsági szintet is eléri valaki, akkor már járulékfizetési kötelezettség is fellép(het).
GYED alatt semmiféle tevékenység nem végezhető, illetve ahogy hallom a híradásokban GYES mellett is korlátozva lesz a munkavégzés ideje napi 6 órában (persze csak ha elfogadják a változásokat). Egy adószámos magánszemélynél pedig nem értelmezhető a napi munkavégzés, félek, hogy ettől még akár a gyes-t is elveszítheti jövőre. A férj nevére mehet nyugodtan, segítő családtagként, esetlegesen le lehet korlátozni a munkavégzést bizonyos óramennyiségben. Azt javaslom, hogy erre januárban illetve a törvények elfogadását követően térjünk vissza. Addig felelőtlenség lenne tanácsot adni ebben az esetben.
Köszönöm szépen a segítséget Ildikó!
96-os számlaosztályban szoktuk szerepeltetni a támogatás összegét a gyakorlatban.
Igen lehet, gyes/gyed esetében ezt szoktuk tanácsolni, áfát csak akkor kell majd fizetni, ha azt választják, van lehetőség az alanyi adómentességre.
Persze azért jó lenne tudni a pontos tevékenységi kört.
Kedves Ildikó!
A következő lenne a kérdésem:
A pályázati támogatás összegét hol kell szerepeltetni az eredménykimutatásban? A rendkívüli bevételeknél?
A második kérdésem:
Ahol dolgozom, az egyik alkalmazott szeretne mellékállású egyéni vállalkozó lenni, de nem ő csinálná a tevékenységet, hanem a felesége,( a felesége még gyeden van, és oktatásról lenne szó, ha lejárna a gyed/gyes akkor ő átvenné) csak az ő nevén lenne.Lehet ezt így csinálni? Adózás szempontjából így a legjobb igaz? Tb járulékokat így nem kellene fizetnie, ha jól gondolom, csak Áfa és adó.
Válaszát előre is köszönöm!
Üdvözlettel:
Lili
Kedves Gábor!
, egy ügyes könyvelő ezeket tudja is, Mónika mondatában benne is van a megoldás rá egyébként)de feltételezem, az Ön Kft-je nem egyszemélyes.
Feltételezem, hogy Ön, mint alkalmazott van bejelentve a saját cégéhez, ami teljesen megengedett dolog.
(Egyszemélyes Kft esetében is lehet munkaviszonyban már a tulajdonos is, van rá egy speciális szabály és néhány apró tudnivaló
Az ügyvezetés nem látható el munkaviszonyban, de egyéb konkrét munkavézést már lehet munkaviszonyban végezni. Pl. ügyvezetés akár 0 Ft-ért is, de már pl. bármilyen más konkrét munkavézés (akár mondjuk lehet pl. üzemvezető) már munkaviszonyban is ellátható. Tehát a lényeg, hogy adjunk a munkaviszonynak egy munkakört ami nem az ügyvezetés és máris minden rendben van.
Sajnos az nem igaz, hogy a megmaradt összeg az Öné, akkor lehet egy Kft-ből hivatalosan a tulajdonosé az összeg, amikor azt adófizetés terhe mellett kiveszik. Pl. jutalom, munkabér, eredmény esetén pedig osztalékként lehet hozzájutni, de ezeket adófizetés is terheli.
Az ilyen “okos” emberekre pedig azt szoktam mondani, hogy hülyeséget én is tudok beszélni úgy, hogy el is hiszik mások, de attól még az nem lesz igaz
Annyit tudok javasolni, hogy kérdezze meg a könyvelőjét, hogy milyen feor szám alatt van Ön bejelentve munkaviszonyosként.
Ildikó
Kedves Annamária!
Mivel Közhasznúak és ráadásul Sportegyesület is én mindenképpen azt javaslom, hogy szakképzett könyvelőt alkalmazzanak. Hiszen egy db bírság is több lehet, mint egy könyvelő alkalmazása. Nem a könyvelési program a gond, mert lehet kapni kézi naplófőkönyvet is, ha eddig egyszeresen könyveltek, azt akár saját maguk is tudják vezetni. De mint sportegyesület amennyiben már van valamiféle kifizetés azt apeh-nak esetlegesen valamiféle bejelentési kötelezettség is terheli. Egy egyesületi könyvelés sajnos sokkal bonyolultabb, mint, hogy jogszabályok alapján meg lehessen tanulni, például már a laptop kérdésből is látszik, hogy nincsen semmiféle szakképzettség. Nem akarok itt fellengzős lenni, de tényleg egy szakképzett könyvelő kell ehhez. A tárgyi eszközöknél 100.000.- Ft az a határ amit egy év alatt egyösszegben le lehet írni, a pontos könyvelési tétel pedig attól függ, hogy egyszeres vagy kettős könyvelst alkalmaztak -e eddig. Egy számítástechnikai eszköz értékcsökkenése évi 33%.
Kérem, hogy magánban keressenek meg, hátha találunk Önöknek megoldást a könyvelésre. (klimane kukac gmail pont com)
Üdvözlettel: Ildikó
Kedves Ildikó!
Egy Közhasznú Sportegyesület alelnöke vagyok. Könyvelési gondjaink akadtak, ebben szeretnék segítséget kérni. Eddig ismerős könyvelt, szinte ingyen, de nem vállalja tovább. Kell-e könyvelőt alkalmaznunk, ha nem folytatunk vállalkozási tevékenységet? Érdemes-e? Rendezvények részvételi díjaiból és az egyesületi tagok tagdíjából tartjuk fent magunkat, és már 1%-ot is kapunk. Van-e olyan könnyen kezelhető könyvelő program, amit az is tud használni, akinek nincs könyvelői végzettsége? Az egyesületi könyveléssel kapcsolatban, hol találok jogszabályokat? Vásároltunk egy laptopot 160eFt-ért, értékcsökkenést kell könyvelni rá? Hogyan?
Elnézést a sok kérdésért! Köszönettel: Annamari
Kedves Mónika!
A mostani számvitel vizsgán, B csoportban volt K az egyenlege a 361 -nek, ezért tettem az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek közé.
üdv:
Lili
Kedves Lili!
Nem láttam még B csoportot, de ha K egyenlege volt a 361-nek, akkor az egyéb kötelezettség közé kellett sorolni. Jól csináltad, megnyugodhatsz.
Ügyes voltál!
Így hogy ez a téma felmerült, így a héten írok erről egy bejegyzést, hogy jobban átlátható legyen ez a téma számotokra.
Móni
Kedves Mónika !
Segítségedet szeretném kérni egy vitában.
Sajnos nekem vannak “nagyon okos kollégáim”. Egy vitában lehurrogtak a követekezö dolog után.
Mondjuk van egy cég, ez egy fikció. ( én alapítottam, én vagyok a tulaj, én vagyok a “nagyfönök “, gyártunk és forgalamazuk egy termékcsoportot, van 30-50 alkalmazott a cégnél )
A nagyfönök – mármint Én – ugyan úgy be vagyok jelentve mint alkalmazott, tehát így kevesebb személyi jöv. adót kell fizetnem és kevesebb tb-t, mintha az ami a cég vagyonából megmarad és az lenne az én jövedelmem.
A többiek azt állitják, hogy a cég tulaja nem lehet alkalmazott és a cég fenmaradó pénzöszszege (tehát bevétel minusz költségek ) az övé, tehát mint maszek jóval több tb-t és adót fizet maga után.
Szerinted kinek van igaza ?
Köszönettel
Kedves Gábor!
Kérdésedre a Gazdasági Társaságokról szóló törvényalapján tudok Neked válaszolni.
2006. évi IV. tv. 22 paragrafusának 3. bekezdésében ez található:
“A vezető tisztséget – ha a társasági szerződés eltérően nem rendelkezik – nem láthatja el munkaviszonyban az egyszemélyes gazdasági társaság tagja, illetve a közkereseti és a betéti társaság üzletvezetésre egyedül jogosult tagja.”
Véleményem szerint a többi esetben lehet munkaviszonyban a tag.
De azt javaslom, hogy várjuk meg Ildikó véleményét is.
További szép napot kívánok!
Mónika
Kedves Ildikó!
Az lenne a kérdésem, hogyha számvitel vizsgán a 361 egyenlege K volt, jól tettem-e hogy az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között számoltam el?
Előre is köszönöm,
Üdvözlettel:
Lili
Kedves Lili!
Azt szeretném kérdezni, hogy melyik feladatban volt K a 361 egyenlege?
A mostani vizsgán az 1. feladatban T egyenlege van ennek a számlának.
A feladatot megnéztem, s láttam, hogy 3622-32 összevont egyenlege K, s az emiatt egyéb kötelezettség.
Ami még extra lehet, az a 469, ami tartozik, emiatt egyéb követelés, s az áfánál is az összevezetés miatt kötelezettség keletkezik.
Várom válaszod, hogy tudjak Neked érdemben segíteni.
Mónika
Kedves Ildikó!
Segítséget szeretnék kérni: számlasoros könyvelés főkönyvi kivonaton..Sajnos nem értem..
Előre is köszönöm válaszát.
Üdv:Kriszti
Kedves Kriszti!
Hát ez így érdekes
Számlasoros elszámolás vagyonrészek szerinti könyvelés.
Idősoros elszámolás időrendi sorrendben történő könyvelés.
Számlasoros könyvelést főkönyvi számlavázakon, „akasztófákon” szoktuk végezni.
Az idősoros könyvelés eszköze a főkönyvi napló.
A főkönyvi kivonat pedig egy többoszlopos összesítő, ellenőrző kimutatás, mely tartalmazza az alábbi oszlopokat:
- főkönyvi számla számlaszámát,
- főkönyvi számla megnevezését,
- a tartozik számla forgalmat
-követel számla forgalmat,
- tartozik záró egyenleget
- követel záró egyenleget.
Bízom benne, hogy tudtam segíteni.
Mónika