okt 19 2012

Államkötvényekkel kapcsolatos feladat – Megoldás

Sikerült megoldanod a tegnap feltett államkötvényes feladatot?

Ha még nem, akkor itt oldd meg gyorsan, mielőtt tovább olvasol.

Ha kész a feladat, akkor nézzük a megoldást!

1. feladatrész:

A vásárlás könyveléséhez, tudnod kell a kötvényhez tartozó kamatlábat és a vásárlás idejét.

Ezeket honnan tudhatod meg?

Kamatlábhoz támpont az év végi elhatárolás összege.

Mivel 3 havi kamatot határolt el az év végén ( okt-nov-dec), így az elhatárolásból visszafele számolva meg tudjuk állapítani az éves kamatot, s abból a kamat %-át.

kamat: 375.000/3 x 12=1.500.000,

így a kamat mértékét ki tudod számolni:

kamat összege/ névérték, azaz

1.500.00/ 20.000.000 = 7,5%

Az értékpapír vásárlási idejét a lejárati dátumból tudod visszavezetni.

Mivel 2013. szeptember 30-án jár le, abból visszaszámolsz 40 hónapot, akkor 2010. május 30-át kapod. Az értékpapír vásárlásának napja május 30. (számolás miatt inkább 06.01).

T:18 K:38 21.600.000

Vételárban ezek alapján 8 havi kamat van ( szept 30-május 30-ig).

Ennek mértéke: 20.000.000 x 0,075/12 x 8 =1.000.000

vagy ki tudod számolni a  már kiszámolt éves kamatból kiindulva is:

1.500.000/12 x 8= 1.000.000

T:97 K:18 1.000.000

Szeptember 30-án kamatfizetés. 1 évre járó kamatot kap.

T:384 K:97 1.500.000

Év végén a tárgyévre járó, de még ki nem fizetett kamatot el kell határolni, mivel az még a tárgyévet illeti meg.

Ez 3 havi kamat ( okt-nov-dec), összege pedig az éves kamatból kiindulva:

1.500.000/12 x 3= 375.000 Ft.

T:39 K:97 375.000

Mivel a kötvényt névérték felett vette (kamattal csökkentett árhoz viszonyítunk, 21.600.000-1.000.000>20.000.000), ezért a névérték feletti résznek az erre az évre jutó arányos részét el kell határolni.

Elhatárolás érték: árfolyam-különbözet/bekerüléstől hátralévő hónapok száma/tárgyév hónapjainak a száma

600.000/40 x 7= 105.000

T:87 K:48 105.000

2. feladatrész:

2012. év

Az év elején a elhatárolást fel kell oldani:

T:97 K:39 375.000

Az eladással kapcsolatos könyvelési tételekhez használjuk az értékpapír-elszámolási számlát.

Eladási ár elszámolása:

T:38 K:375 20.900.000

Értékpapír kivezetése könyv szerinti értéken:

T:375 K:18 20.600.000

(vételár – vételárban lévő kamat, tehát 21.600.000 – 1.000.000)

6 havi kamat még a céget illeti meg, ennek elszámolása bevételként:

1.500.000 x 6/12 = 750.000 Ft.

T:375 K:97 750.000

Ezután meg kell nézni a értékpapír- elszámolási számla egyenlegét, ami jelenleg 20.900.000-20.600.000- 750.000 =-450.000 Ft, tehát pénzügyi veszteség keletkezett.

T:87 K:375 450.000

Az értékesítés napjáig elszámolt elhatárolást vissza kell vezetni.

Az elszámolt elhatárolás összege: 600.000/40 x 19 = 285.000 Ft.

Azért 19 hó, mert 2010-ben elszámolt 7 hónapot, 2011-ben pedig 12 hónapot.

T:48 K:87 285.000

És készen is vagyunk 🙂

Ha hasznosnak találtad a feladatot, oszd meg ismerőseiddel is.

Az adott cikk linkje: http://merlegkepestanoncok.hu/szamvitel/allamkotvenyekkel-kapcsolatos-feladat-megoldas

Vélemény, hozzászólás?

Your email address will not be published.