okt 24 2013

Átvezetési számla és a pénzeszköz lekötés könyvelése

Ebben a feladatban, a megoldás során, nagy hangsúly van az átvezetési számla használatára.

Mi az átvezetési számla és mikor használjuk?

Az átvezetési számla (389-es főkönyvi számlaszámmal szoktuk jelölni) egy technikai számla, melyet az időbeli eltolódás áthidalására használunk.

Ugye tudod, hogy a Számviteli tv. alapján a pénzmozgáshoz kapcsolódó gazdasági eseményeket, a pénzmozgásról szóló bizonylat kézhezvételének napján le kell könyvelned? Na, ezért kell az átvezetési számla!!

3  olyan eset van, amikor KÖTELEZŐ használnod az átvezetési számlát.

 

[warning]

Kötelező az átvezetési számlát használnod a következő pénzmozgások esetén:

1. Készpénz befizetése saját bankszámlára

2. Készpénz felvétel saját bankszámláról

3. Saját bankszámlák egymás közötti forgalmánál

[/warning]

 

Ezután nézzük, hogy miként kell könyvelni a pénzeszköz lekötését és feloldását!

Forintban rendelkezésre álló pénzeszköz lekötése

Terhelés bankkivonat alapján

Az elszámolási betétszámlán lévő pénzeszköz csökkenését az átvezetési számlán keresztül könyveld. A 384-es elszámolási betétszámlán lévő pénzeszköz csökken, a 389-es Átvezetési számlán pedig nő a T egyenleg.

T:389 Átvezetési számla

K: 384 Elszámolási betétszámla

 Jóváírás bankkivonat alapján

Lekötött pénzeszközt nyilvántartásba kell venned a befektetett pénzeszközök között. Ekkora a tartós bankbetétek állománya nő, az átvezetési számlán pedig a K oldal egyenlege nő.

T:195/196/197 Tartós bankbetétek

K:389 Átvezetési számla

 Láthatod, hogy a két könyvelési tétel után a 389-es számlán egyenlege 0 lesz, mivel az a számla csak az időbeli eltolódás áthidalására szolgál.

Forintban rendelkezésre álló pénzeszköz lekötésének megszüntetése

Terhelés bankkivonat alapján

Mivel a lekötött betét feloldódik,k ezért a befektetett pénzeszközök közül ki kell vezetned. A lekötés feloldását is az átvezetési számlán keresztül kell könyvelned:

T:389 Átvezetései számla

K: 195/196/197 Tartós bankbetétek

 Jóváírás bankkivonat alapján

Végül a feloldott összeg megérkezik az elszámolási betétszámlára, így az azon lévő összeg növekszik:

T:384 Elszámolási betétszámla

K:389 Pénzeszköz átvezetési számla

Látod ismét könyvelni kell a feloldódott összeget a 389-es számla Tartozik és Követel oldalára is, így annak egyenlege 0 lesz.

 Kapott kamat

Könyveld le a kapott kamatot, mely a pénzügyi műveletek bevételét növeli:

T: 384 Elszámolási betétszámla

K: 9731 Tartósan adott kölcsön (bankbetét) kapott (járó) kamata

Bízom benne, hogy a Mérlegképes Tanoncok ezen bejegyzése segített, hogy ezek után ne felejtsd el használni az átvezetési számlát.

 

Az adott cikk linkje: http://merlegkepestanoncok.hu/szamvitel/atvezetesi-szamla-es-a-penzeszkoz-lekotes-konyvelese

Vélemény, hozzászólás?

Your email address will not be published.