Ebben a feladatban, a megoldás során, nagy hangsúly van az átvezetési számla használatára.
Mi az átvezetési számla és mikor használjuk?
Az átvezetési számla (389-es főkönyvi számlaszámmal szoktuk jelölni) egy technikai számla, melyet az időbeli eltolódás áthidalására használunk.
Ugye tudod, hogy a Számviteli tv. alapján a pénzmozgáshoz kapcsolódó gazdasági eseményeket, a pénzmozgásról szóló bizonylat kézhezvételének napján le kell könyvelned? Na, ezért kell az átvezetési számla!!
3 olyan eset van, amikor KÖTELEZŐ használnod az átvezetési számlát.
[warning]
Kötelező az átvezetési számlát használnod a következő pénzmozgások esetén:
1. Készpénz befizetése saját bankszámlára
2. Készpénz felvétel saját bankszámláról
3. Saját bankszámlák egymás közötti forgalmánál
[/warning]
Ezután nézzük, hogy miként kell könyvelni a pénzeszköz lekötését és feloldását!
Forintban rendelkezésre álló pénzeszköz lekötése
Terhelés bankkivonat alapján
Az elszámolási betétszámlán lévő pénzeszköz csökkenését az átvezetési számlán keresztül könyveld. A 384-es elszámolási betétszámlán lévő pénzeszköz csökken, a 389-es Átvezetési számlán pedig nő a T egyenleg.
T:389 Átvezetési számla
K: 384 Elszámolási betétszámla
Jóváírás bankkivonat alapján
Lekötött pénzeszközt nyilvántartásba kell venned a befektetett pénzeszközök között. Ekkora a tartós bankbetétek állománya nő, az átvezetési számlán pedig a K oldal egyenlege nő.
T:195/196/197 Tartós bankbetétek
K:389 Átvezetési számla
Láthatod, hogy a két könyvelési tétel után a 389-es számlán egyenlege 0 lesz, mivel az a számla csak az időbeli eltolódás áthidalására szolgál.
Forintban rendelkezésre álló pénzeszköz lekötésének megszüntetése
Terhelés bankkivonat alapján
Mivel a lekötött betét feloldódik,k ezért a befektetett pénzeszközök közül ki kell vezetned. A lekötés feloldását is az átvezetési számlán keresztül kell könyvelned:
T:389 Átvezetései számla
K: 195/196/197 Tartós bankbetétek
Jóváírás bankkivonat alapján
Végül a feloldott összeg megérkezik az elszámolási betétszámlára, így az azon lévő összeg növekszik:
T:384 Elszámolási betétszámla
K:389 Pénzeszköz átvezetési számla
Látod ismét könyvelni kell a feloldódott összeget a 389-es számla Tartozik és Követel oldalára is, így annak egyenlege 0 lesz.
Kapott kamat
Könyveld le a kapott kamatot, mely a pénzügyi műveletek bevételét növeli:
T: 384 Elszámolási betétszámla
K: 9731 Tartósan adott kölcsön (bankbetét) kapott (járó) kamata
Bízom benne, hogy a Mérlegképes Tanoncok ezen bejegyzése segített, hogy ezek után ne felejtsd el használni az átvezetési számlát.
