Már 13 2014

Devizás váltó értékelése és könyvelése

Ne félj a devizás váltóval, devizás váltókötelezettségekkel kapcsolatos feladatoktól!

Mára egy ilyen váltós feladatot hoztam neked.

Íme a feladat:

A Váltógatlak Kft a FORGATLAK Bank ZRt-től  2013 november 1-jén, 1.000.000 EUR hitelt vett fel. A hitel még ugyanezen a napon megérkezett az elszámolási betétszámlára. A hitel ellenértékeként váltót állított ki.

A váltóról az alábbiakat tudjuk:

  • Futamideje: 6 hónap
  • Kamat mértéke : évi 12 %

A számlavezető bank

  • deviza vételi árfolyama: 272 Ft/EUR
  • eladási árfolyama: 276 Ft /EUR

Az MNB árfolyama: 274 Ft/EUR

A számviteli politika értelmében a társaság a devizás tételek értékelését az MNB árfolyamon értékeli.

Fordulónapi árfolyam:

Az MNB árfolyam: 284 Ft/EUR

Számlavezető bank

  • vételi árfolyam: 289 Ft/EUR
  • eladási árfolyam: 296 Ft/EUR

Feladat:

Könyveld le a tárgyévi gazdasági eseményeket!

Lássuk a váltóval kapcsolatos feladat megoldását!

1. lépés – Hitel felvétele

Itt arra kell nagyon figyelned, hogy a hitel összege az elszámolási betétszámlára érkezett meg, ezért a  DEVIZA VÉTELI árfolyamával kell elszámolnod.

Így az elszámolási betétszámlán jóváírt összeg:

1.000.000 x 272= 272.000.000 forint.

T:384 Elszámolási betétszámla   272.000.000

K:457 Váltótartozások  272.000.000

2. lépés – Árfolyam – veszteség elszámolása

Tudjuk, hogy a társaság a devizás tételeket MNB árfolyamon értékeli, így a két árfolyam közötti különbséget el kell számolnod.

A különbség összeg a jelen esetben:
vételi árfolyam – MNB árfolyam =árfolyam – különbség

272 – 274 = -2, ami jelen esetben árfolyamveszteséget jelent.

1.000.000 x 2 = 2.000.000 Ft
Árfolyamveszteség könyvelése:

T:876 Átváltáskori, értékeléskori árfolyamveszteség  2.000.000

K:457 Váltótartozások  2.000.000

3. lépés – Kamat elszámolása:

A kamat összege devizában:

devizás összeg x kamatláb / 12 x futamidő hónapokban

1.000.000 x 0,12 / 12 x 6= 60.000 EUR

A kamat összegét az MNB árfolyamán kell számolnod, mivel azt választotta a számviteli politikában.

60.000 x 274 Ft / Euro = 16.440.000

Könyvelése:

T: 872 Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások  16.440.000

K:457  Váltótartozások 16.440.000

4. lépés – Fordulónapi értékelés:

Váltó értékelése:

Elsőként át kell értékelned a váltót.

Nézd meg, hogy mennyi a váltó értéke devizában!

Ezt a kiváltott hitel összeg és a kamat összege adja!

Ez 1.000.000 + 60.000 = 1.060.000

Most pedig nézd meg a váltótartozás árfolyam-változás összegét!

Devizában számított összeg x (nyilvántartási árfolyam – fordulónapi árfolyam)

1.060.000 x (274 – 284) = – 10.600.000

Mivel a fordulónapi árfolyam magasabb, így a kötelezettség összege nőtt, ezért árfolyamveszteség keletkezett.

Könyvelése:

T:876  Átváltáskori, értékeléskori árfolyamveszteség 10.600.000

K:457   Váltótartozások  10.600.000

5. lépés – Kamat elhatárolás

Számold ki, hogy 2013-ban hány hónapot terhel kamat. 2-t bizony, a novembert és a decembert. A fennmaradó 4 hónapra jutó kamatot el kell határolni, hogy az ne növelje a tárgyévi ráfordításokat.

Tudod, hogy a 6 havi kamat 60.000 EUR kamat.

Ebből az 1 havi kamat 60.000/6= 10.000 EUR, így a 4 havi pedig 40.000
Ennek Ft-ban kifejezett összege (fordulónapi árfolyammal kell számolnod) :

40.000 x 284=10.960.000

Könyvelése:

T: 392 Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 11.360.000

K:872  Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások  11.360.000

Bízom benne, hogy ezután a Mérlegképes Tanoncok Oldalának olvasója, nem fog gondot okozni egy devizás váltókötelezettség feladat.

Ha tetszett a bejegyzés, nyomj egy lájkot vagy oszd meg ismerőseiddel a bejegyzést!

Az adott cikk linkje: http://merlegkepestanoncok.hu/szamvitel/devizas-valto-konyvelese-feladat

Vélemény, hozzászólás?

Your email address will not be published.