nov 16 2011

Diszkont értékpapírok könyvelése I.

Tudod, hogy mit jelentenek a diszkont értékpapírok?

Azt is tudod, hogy miként kell kiszámolni a kamatot, ha diszkont értékpapírról beszélünk?

Ha igen, akkor gyere, s ismételj velem!

Ha nem, akkor tarts velem, s megtudod!

Diszkont értékpapír könyvelése – Feladat

2010. szeptember 1-jén vásárolt egy Kft 82 %-os árfolyamon, 20.000.000 Ft névértékű diszkont értékpapírt.

Az értékpapír lejárata: 2012. szeptember 1.

Feladat:

Könyveld a teljes futamidőre vonatkozó eseményeket, ha

I.            az értékpapírt a lejáratig megtartja,

II.            az értékpapírt 2011. június 1-jén 87 %-os árfolyamon eladja!

 

Ma megnézzük az I. pont megoldását:

 I. eset: Az értékpapírt a lejáratig megtartja:

2010-ben könyvelni kell:

1. vásárlást:

A bekerülési érték megállapításához ki kell számolni a vételárat is, amit az árfolyam segítségével tudsz megtenni:

Vételár/bekerülési értéke = névérték x árfolyam

Tehát:

20.000.000 x 0,82 = 16.400.000 Ft.

Könyvelése:

T: 184 – K: 384          16.400.000

 2. Tárgyévre járó kamat elhatárolását

Ennek összegét az értékpapír kamatából tudod kiszámolni.

Mivel diszkont értékpapírról van szó, amit névérték alatt bocsátanak ki, s a lejáratkor a névértéket fizetik ki, ezért a kettő érték különbsége a kamat.

Jelen esetben= 200.000.000 – 16.400.000 = 3.600.000 Ft.

Ez a kamat a teljes futamidőre jár, s ebből el kell határolni a tárgyévre jutó részt, ami 4 hónap (szept., okt., nov., dec.), s a teljes futamidő 24 hónap.

Tehát az arányos kamat:

3.600.000 x 4/24 = 600.000

Könyvelése:

T: 391 – K: 973          600.000

 2011-ben könyvelendő:

1.A tárgyévre járó kamat elhatárolása

Itt már teljes évről van szó, ezért:

3.600.000 x 12/24= 1.800.000

Könyvelése:

 T:391 – K:973           1.800.000

Figyelj arra, hogy nem szabad megszüntetni az előző évi elhatárolást, mert a kamat kifizetése nincs ebben az évben!!

 2012-ben könyvelendő:

 1. Értékpapír beváltása:

a) A névértéket fogja megkapni a vállalkozás a beváltáskor.

Ennek könyvelése:

T: 384 – K: 184          20.000.000

b) Ekkor kell elszámolni a realizált kamatot is:

T: 184 – 973   3.600.000

c) És most kell az elhatárolást megszüntetni:

Ennek összeg a 391-es egyenlege, ami

600.000 + 1.800.000 = 2.400.000

Könyvelése:

T: 973 – K: 391          2.400.000

 

Az I. feladatrésszel kész is vagyunk. 🙂

A II. feladatrész megoldását   itt tudod megnézni.

Gyere, nézd meg azt is!

Ha tetszett a bejegyzés, kérlek oszd meg ismerőseiddel!

Az adott cikk linkje: http://merlegkepestanoncok.hu/szamvitel/diszkont-ertekpapirok-konyvelese

1 comment

  1. 1

    Csodálatos ez az oldal! Így nem nehéz a számvitel!.
    Gratulálok!

Vélemény, hozzászólás?

Your email address will not be published.