dec 20 2011

Év végi számviteli teendők

Lassan itt a zárás ....

Már csak pár hét és elérkezik az év vége, a zárás, a zárlati teendők ideje.

Mit is kell zárlati időben csinálnia egy könyvelőnek?

Milyen feladatai vannak a számviteli zárás előtt?

 

 

Nézzük meg a legfontosabbakat!

1. Év végi időbeli elhatárolások

Ilyenkor kell elhatárolni a bankköltségeket,  kamatokat,  rezsiszámlákat stb, annak megfelelően, hogy ezen bevételek, ráfordítások abban az évben legyenek elszámolva, amely évet érintik.

Az aktív időbeli elhatárolásokról itt találsz egy bejegyzést, a passzív időbeli elhatárolásról pedig itt.

2. Értékcsökkenés elszámolása

Év végén el kell számolni az eszközök  használatba vétel következtében bekövetkezett történt elhasználódás, korszerűtlenné válás, gazdasági elavulás pénzben kifejezett értékét.

Az értékcsökkenésről itt olvashatsz bővebben.

Nagyon figyelni kell arra, s sokan ezt elfelejtik, hogy az értékesített tárgyi eszközök esetén adóalap-korrekciót kell elvégezni.

Hogy mit is jelent ez?

Az adóalap módosításnál az értékesítést az alábbiak szerint vedd figyelembe:

+ adott év számviteli törvény szerinti écs növel
– adott év társasági adó szerinti értékcsökkenés csökkent
– számított nyilvántartási érték csökkent  (az adótv szerinti, ez nem számol a maradványértékkel, hanem a beszerzési ár után számol)
+ könyv szerinti érték  növel (számviteli tv és számviteli politika alapján)

3. Terven felüli értékcsökkenés

A számviteli törvény szerint terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni az immateriális javaknál és a tárgyi eszközöknél, ha

– az immateriális jószág, tárgyi eszköz (beruházás nem) könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint ezen eszköz piaci értéke

– az immateriális jószág, a tárgyi eszköz (beruházás nem), értéke tartósan lecsökken, mert a vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés, illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan

– a vagyoni értékű jog a szerződés módosulása miatt csak korlátozottan vagy egyáltalán nem érvényesíthető

– a befejezett kísérleti fejlesztés révén megvalósuló tevékenységet korlátozzák vagy megszüntetik, illetve az eredménytelen lesz

– az üzleti vagy cégérték könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen meghaladja annak piaci értékét.

Lényeg:

Akkor kötelező terven felüli értékcsökkenést elszámolni, ha az immateriális jószág, a tárgyi eszköz (beruházás nem) könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint ezen eszköz paici értéke. A terven felüli écs-t a könyv szerinti és a piaci érték különbözetének összegében kell meghatározni és egyéb ráfordítások között kell elszámolni.

A terven felüli értékcsökkenéssel az adóalapot növelned kell (adóalap speciális tényezőkkel csökkenthető), a terven felüli értékcsökkenés visszaírt összegével pedig csökkenteni .

4. Értékvesztés, behajthatatlan követelések

Az értékvesztést a megbízható és valós összkép kialakítása érdekében el kell számolni.

Ilyenkor egyeztetni kell a vevőkkel, hogy megtudjuk, hogy egy adott követelés meg fog-e térülni.

Megtudhatod egy adott cégek cégjogi státuszát a www.e-cegjegyzek.hu oldalon.

Ha már felszámolás van, akkor a felszámolót keresd, ha már meg is szűnt a cég, akkor pedig nem értékvesztést kell képezned, hanem behajthatatlan követelésként ki kell vezetned a nyilvántartásból.

Nagyon fontos, hogy értékvesztés esetén ne feledd el annak összegével megemelni az adóalapot!

Könyvelése:

Értékvesztés elszámolása:

T: 86                 K: 319

Behajthatatlan követelés elszámolása:

T: 86                 K: 311

Behajthatatlan követelés elszámolása, ha korábban értékvesztés volt elszámolva:

T: 319             K: 311

Tartsd szem előtt, hogy az értékvesztés és behajthatatlan követelést nem számlákra képezed, hanem vevőkre!!! Tehát ha egy vevő fizetési képessége rossz, akkor az összes számlájára el kell számolni az értékvesztést vagy behajthatatlannak kell minősíteni.

Ezek a legfontosabb dolgok, amelyeket át kell gondolni az éves zárás előtt.

A következő bejegyzésbne megmutatom Neked a könyviteli zárlat könyvelését.

Ha tetszett a bejegyzés, kérlek oszd meg ismerőseiddel is!

Az adott cikk linkje: http://merlegkepestanoncok.hu/szamvitel/ev-vegi-szamviteli-teendok

Vélemény, hozzászólás?

Your email address will not be published.