Biztos olvastad már a penziós ügyletekről az összefoglalót, s már tudod, hogy mi a különbség a valódi és a nem valódi penziós ügylet között.
Ha még nem, akkor itt pótolhatod.

Most nézzük meg, hogy miként kell könyvelned a valódi penziós ügyletet!

Valódi penziós ügylet:

– Mivel itt biztosan megtörténik az értékpapírok visszaszolgáltatása, nem adás-vétel könyvelésére kerül sor, hanem követelés-kötelezettség elszámolására, összevezetésére.
– Az értékpapírok ugyan átadásra kerülnek, de ez csak az analitikában jelenik meg, a főkönyvi könyvelésben nem.
– A penzióba adónál jövőbeni kötelezettséget, míg a penzióba vevőnél jövőbeni követelést el kell számolni a 0-ás számlaosztályban.

Könyvelése:
A penzióba adónál:

1. A 0-ás számlaosztályban el kell számolnod a jövőbeni kötelezettséget a fizetendő kamat összegében!

Ennek értéke a penziós díj, ami a viszonteladási ár és az eladási ár különbsége.

T: 0 jövőbeni kötelezettségek ellenszámla – K: 0 Jövőbeni kötelezettségek

2. Befolyt ellenértéket el kell számolnod

A valódi penziós jelleg miatt egyéb rövid lejáratú kötelezettségként kell elszámolni .

T: 384 – K: 479

3. Könyveld el a visszavásárlási ár átulását!

T: 36 – K: 384

4. Vezesd össze a követelést és a kötelezettséget!

T: 479 – K: 36

5. Penziós díj elszámolása (fizetett kamatot), ezt mutatja a 36-os számlán maradt összeg.

T: 87 – K: 36

6. Ne felejtsd el törölni a 0-ás számlaosztályból a jövőbeni kötelezettséget!

T: 0 jövőbeni kötelezettségek – K: 0 Jövőbeni kötelezettségek ellenszámla

7. Ha az ügylet a fordulónapig nem zárul le, akkor a fizetendő kamatot el kell határolnod!

T: 87 – K: 482

8. Az elhatárolás feloldása

T: 482 – K: 87

A penzióba vevőnél:

1. A 0-ás számlaosztályban el kell számolnod a jövőbeni követelést a penziós díj összegében!

Penziós díj a viszonteladási ár és az eladási ár különbsége.

T: 0 jövőbeni követelések – K: 0 Jövőbeni követelések ellenszámla

2. Kifizetett ellenértéket el kell számolnod

A valódi penziós jelleg miatt egyéb rövid lejáratú követelésként kell elszámolni .

T: 36 – K: 384

3. Könyveld el a viszonteladáskor kapott „eladási” értéket!

T: 384 – K: 479

4. Vezesd össze a követelést és a kötelezettséget!

T: 479 – K: 36

5. Kapott kamat elszámolása (penziós díj) , ezt mutatja a 479-es számlán maradt összeg.

T: 479 – K: 97

6. Ne felejtsd el törölni a 0-ás számlaosztályból a jövőbeni kötelezettséget!

T: 0 jövőbeni követelések ellenszámla – K: 0 Jövőbeni követelések

7. Ha az ügylet a fordulónapig nem zárul le, akkor a járó kamatot el kell határolnod!

T: 391 – K: 97

8. Az elhatárolás feloldása

T: 97 – K: 391