Ma egy jövedelemelszámolással kapcsolatos feladatot hoztam Neked.
Ebből megtudod, hogy miként kell a cégnek elkönyvelnie az alkalmazottak bérét és a kapcsolódó tételeket.
Lássuk a feladatot!
Könyvelek Kft (egy tb. kifizetőhelynek nem minősülő vállalkozás) március 31-i havi bérszámfejtési adatai a következők:
Foglalkoztatottak száma: 15 fő
Havi bruttó bérük: 200.000 Ft/fő/hó
Feladat:
Könyveld el a bérekkel kapcsolatos hóvégi tételeket!
Állapítsd meg a kifizetendő nettó bért, a költségvetési befizetési kötelezettség összegét, és a vállalkozást terhelő személyi jellegű ráfordítások összegét!
(adójóváírás számolásától a feladatban eltekintünk)
A jövedelemelszámolással kapcsolatos feladat megoldása
Bruttó bér: 200.000 x 15 fő = 3.000.000 Ft
Munkaadót terhelő tb járulék (24% nyugdíj + 3% munkaadói): 3.000.000 x 0,27 = 810.000
Szakképzési hozzájárulás (1,5%) 3.000.000 x 0,015 = 45.000
Szja (szuperbruttósított bér 16%-a): 3.000.000 x 1,27 x 0,16 = 609.600
Nyugdíjbiztosítási járulék (10%): 3.000.000 x 0,1 = 300.000
Egészségbiztosítási járulék (6% eg.bizt. + 1,5% munkavállalói): 3.000.000 x 0,075 = 225.000
A tételek könyvelése:
1. Bérköltséget el kell számolnod költségként:
T: 541 – K: 471 3.000.000
2. TB járulék elszámolása költségként:
T: 56 – K: 473 810.000
3. Szakképzési hozzájárulás:
T: 56 – K: 474 45.000
4. Levont szja:
T: 471 – K: 462 609.600
5. Levont nyugdíjbiztosítási járulék:
T: 471 – K: 473 300.000
6. Levont egészségbiztosítási járulék:
T: 471 – K: 473 225.000
7. Nettó bér átutalása:
T: 471 – K: 384 1.864.800
A kifizetendő bér összege a 471-es számla egyenlege, tehát :
3.000.000 – 609.600 – 300.600 – 225.000 = 1.864.800
8. TB és nyugdíjjárulék átutalása:
Itt a 473-as számla egyenlegét kell megállapítanod:
810.000 + 300.600 + 225.000 =1.335.600
T: 473 – K: 384 1.335.600
9. Szja átutalása:
Itt a 462-s számla egyenlegét kell nézned, s mivel csak 1 tétel van, így:
T: 462 – K: 384 609.600
10. Szakképzési hozzájárulás átutalása:
T: 474 – K: 384 45.000
Hogyan kapod meg a költségvetési befizetések összegét?
Ennek összegét pedig a 462 + 473 + 474 számla egyenlege adja, ami:
609.600 + 1.355.600 + 45.000 = 1.990.200
A vállalkozás személyi jellegű ráfordítása pedig az alábbiak szerint számolandó:
Ezt a bruttó bér és a tb befizetések és a szakképzési hozzájárulás összege adja (lényegében a költségszámlák egyenlege):
3.000.000 + 810.000 + 45.000 = 3.855.000 Ft
Szia a munkaerőpiaci járulékmunkáltató részéről nem csak akkor kell,ha megbízási szerződéssel dolgozik egy munkahelyen valaki én így tudom irj létci.
SZIA MÓNI!
NAGYON KLASSZ AZ OLDALATOK. JÖV.ELSZ.OLD.-T NÉZTEM ÉS ÉSZREVETTEM, HOGY A 471 SZML EGYENLEG MEGÁLAPÍTÁSÁNÁL 300.000FT HELYETT 300.600FT VAN ÍRVA, LEHETSÉGES? A FOLYÓSÍTOTT ELŐLEGET, SZJA ELŐLEGET HOVÁ KELL KÖNYVELNI? BONYOLULTABB PL.IS VANNAK AZ OLDALATOKON?
ÜDVÖZLETTEL: ZSUZSI
Szia Móni,
Én pont most küzdök a bér könyvelésével a cégnél, és én úgy tudom, hogy a TB-t már régen nem a 473-ra könyveljük, mert az már az APEH/NAV-ba megy, tehát a 463-ra könyveljük…
Csak a nyugdíjat könyveljük a 473-ra. Vagy rosszul tudom?
heppi