Sikerült megoldanod a az államkötvénnyel kapcsolatos feladatot?
Ha még nem, akkor katt ide, s először oldd meg!
Ha kész vagy, akkor nézzük is a feladat megoldását! Először is gyűjtsük ki, hogy mit tudunk a kötvényről!
– Vásárolt mennyiség: 150 db államkötvény
– Futamidő: 5 éves lejárat , de itt fontos, hogy a cég forgatási célra vásárolta
– Vásárlás napja: június 1.
– Kibocsátás : tárgyév március 1.
– A törlesztés a lejárat végén esedékes.
– A kötvény kamata: 18%/év
– A kamat minden év március 1-jén esedékes
– A kötvény névértéke: 15.000 Ft/db
– A kötvény vételára 15.450 Ft/db
Mivel forgatási célra vásárolta, ezért a forgóeszközök között, a forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok között kell állományba venned.
Az értékpapírok bekerülési értéke a kamat nélküli vételár.
Ez így tudod kiszámolni:
Vételár: 15.450 Ft/db
Vételárban lévő kamat : 15.000 x 0,18 /12 x 3= 675 Ft/db
Vételárban lévő kamat számítása:
névérték x kamatláb /12 x kibocsátás ( utolsó kamatfizetés) óta eltelt hónapok száma
Itt azért 3 hónap, mert március, április, májusra kell számolni kamatot, mert március 1-jén bocsátották ki, s június 1-jén vették.
Bekerülési érték könyvelése
Ezek alapján egy kötvény bekerülési értéke:
15.450 – 675 = 14.775 Ft/db
így a 150 db államkötvény bekerülési értéke:
150 db x 14.775 Ft/db = 2.216.250 Ft
Könyvelése:
T: 374 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 2.216.250
K: 384 Elszámolási betétszámla 2.216.250
Vételárban lévő kamat könyvelése
A kamatot is az elszámolási betétszámlával szemben kell lekönyvelned.
Így fogod megkapni a 384-es számlán a vételárat.
A kamat összege:
150 db x 675 Ft/db = 101.250 Ft
Könyvelése:
T: 974 Egyéb kapott kamatok 101.250
K: 384 Elszámolási betétszámla 101.250
Láthatod, hogy így a 384 Követel oldalán 2.216.250 + 101.250 = 2.317.500 Ft került könyvelésre, s ez a vételár. ( 150 db x 15.450 Ft/db )
(Kiszámolhatod rögtön 150 db-ra is a bekerülési értéket az alábbiak szerint:
Vételár:
150 db x 15.450 Ft/db= 2.317.500 Ft
Vételárban lévő kamat:
150 x 15.000 x 0,18 /12 x 3 = 101.250
Így a bekerülési érték:
2.317.500 – 101.250 = 2.216.250 Ft)
És készen is vagyunk.
