Volt már gondod a könyvviteli számlák zárásával?
Ma nézzük meg a könyvviteli zárlat könyvelését!
Nézzük sorban a zárlati tételeket!
1. Az 5-ös számlaosztály zárása
2. Adókötelezettségek könyvelése
3. 8-9-es számlaosztály zárása
4. Osztalék könyvelése
5. 1-4-es számlaosztály zárása
Kicsit részletesebben kifejtem Neked az egyes pontokat!
1. Az 5-ös számlaosztály zárása
Először át kell vezetned az 51-58-as számlák egyenlegeit a megfelelő 8-as számlaosztályba az 59-es számlacsoporton keresztül.
Anyagköltség:
T: 591 – K 51
T: 811 – K: 591
Igénybe vett szolgáltatás:
T: 592 – K 52
T: 812 – K: 592
Egyéb költségek:
T: 593 – K 53
T: 813 – K: 593
Bérköltség:
T: 594 – K 54
T: 821 – K: 594
Személyi jellegű egyéb kifizetések:
T: 595 – K 55
T: 822 – K: 595
Bérjárulékok:
T: 596 – K 56
T: 823 – K: 596
Értékcsökkenés:
T: 597 – K 57
T: 83 – K: 597
Ezzel az 5-ös számlaosztály egyenlege megszűnik.
Így az eredménykimutatás összeállításához már rendelkezésedre állnak az adatok..
A ráfordításokat ezek után látod a 81-86-as számlákon, a bevételeket pedig a 91-96-os számlákon.
2/a. Ki kell számolnod az iparűzési adót is, ami még egyéb ráfordításként elszámolható.
Ennek könyvelése:
T: 86 – K: 469
Ezután össze tudod állítani az eredménykimutatást az adózás előtti eredményig.
2/b. Az adózás előtti eredményből le kell vezetned az adóalapot figyelembe véve az adóalapot korrigáló tényezőket, s meg kell állapítanod a társasági adót.
Ezt így tudod lekönyvelni:
T: 891 – K: 461
Ezek után a 8-9-es számlák egyenlege mutatja az adózott eredményt.
3. Most 8-9-es számlákat, illetve az 581 és 582 számlák egyenlegeit át kell vezetned a 493-as számlára.
T: 493 – K: 81-87
T: 91-97 – K: 493
A társasági adó átvezetése:
T: 493 -K: 891
Saját előállítású eszközök aktivált értéke (582) számla zárása:
T: 582 – K: 493
Az Aktivált saját teljesítmények értékét pedig aszerint kell zárni, hogy Tartozik vagy Követel egyenlege van-e.
Ha tartozik egyenlege van:
T: 493 – K: 581
Ha pedig Követel egyenlege van:
T: 581 – K: 493
4. A legutolsó lépés pedig a mérlegszámlák zárása.
Eszköz számlák zárása:
T: 492 – K: 1-3
Forrásszámlák zárás:
T: 4 – K: 492
Mivel az eszköz-, és forrásoldal a mérlegben megegyezik, ezért a zárás után a 492-es számlának nem lehet egyenlege.
Ha ezeken a lépéseket követed, akkor az összes főkönyvi számla lezárásra kerül.
Lehet, hogy kicsit bonyolultnak tűnik első olvasásra, de gondol át, s látni fogod a logikát 🙂
Ez a szép benne, hogy van benne logika 🙂 Hidd el!!
Kedves Tanoncok!
nagyon jó ez a lehetőség a problémák megbeszélésre, egy-egy könyvelési tétel rendezésére. A kérdésem – bár nem ezzel összefüggő- az alábbi: egyszeres könyvvitelről a kettős könyvvitelre való áttérés gyakorlati példán keresztül naplófőkönyvből. Sehol nem találok ezzel kapcsolatban semmit.
Köszönettel: czandika
Szia!
Bevallom Neked, hogy most hirtelen én sem tudnék Neked feladatot adni. Elméletet igen, de feladatot nem.
Próbálok keresni. Mennyire sürgős?
Mónika