Térítés nélküli átvétel váltótartozással egy feladatban…
Megijednél tőle egy vizsgán?
Gyere, próbáld megoldani még most, „tét nélkül”!
Íme a feladat:
Sóher Kft. térítés nélkül kapott AdakozOk Bt-től 2016. november 17-én 1db laminálógépet. Az AdakozOk Bt-nél nyilvántartott értéke 2.500.000 Ft volt. Az áfá –t az átadó áthárította az átvevőre.
Az üzembe helyezést egy külső vállalkozó végezte el és 650.000 Ft +áfa értékben, melynek kiegyenlítésére váltót bocsátott ki AdakozOk Bt. december 1-jén. A váltó lejárata 4 hónap, kamata 20%.
A gépet az átvevő november 20-án üzembe helyezte.
Feladat: Könyveld le a 2013. évi gazdasági eseményeket!
Hogyan oldottad meg a feladatot?
Először próbáld meg egyedül, ha kész, akkor jöhet az „ellenőrzés”.
Térítés nélküli átvétel:
T: 161 – K:968 2.500.000
Elhatárolás:
A térítés nélküli átvétel miatt a 2.500.000 Ft-ot el kell határolnod, amit majd az átvett eszköz értékcsökkenésével arányosan (vagy az eszköz arányos részének költségkénti, illetve ráfordításkénti elszámolásakor) fel kell oldani az elhatárolást.
T:968 – K:483 2.500.000
Áthárított áfa:
2.500.000 x 0,27 = 675.000
T:466 – K:479 675.000
Szerelés számla alapján:
T:161 – K:455 650.000
Szerelés áfa:
650.000 x 0,27 = 175.500
T:466 – K:455 175.500
Váltó kibocsátás:
T:455 – K:457 825.500
Váltó kamata:
825.500 X 0,2/12 X 4 =55.033
T:872 – K:457 55.033
Gép aktiválása:
A gép bekerülési értéke a 161-es Beruházási szállítók számla egyenlege, ami ebben a feladatban:
2.500.000 + 615.000 = 3.150.000 Ft.
T: 13 – K: 161 3.150.000
Váltó kamatának elhatárolása:
Mivel 3 havi kamat nem a tárgyévet illeti meg, ezért azt el kell határolnod.
Így az elhatárolással kamat azt az időszakot terheli ráfordításként, amelyre a kamatot fizetnie kell.
2017-ben amikor az elhatárolást feloldja a vállalkozás, akkor 872 T oldalára könyveli az összeget, és máris oda kerül a kamat ráfordításként, ezzel növelve a 2017-es ráfordítást.
55.033 / 4 x 3 = 41.275 Ft.
T:39 – K:872 41.275 Ft.
Sikerült hibátlanul a feladat? Ha nem, akkor nézd át ismét, és hidd el, menni fog!