A Turbósító Csütörtök keretében ma egy váltós feladatot fogok Neked megmutatni.
Nem is akármilyet, hanem egy fináncváltó könyvelésével kapcsolatos feladatot.
Mi az a fináncváltó?
A fináncváltó pénzkövetelést megtestesítő értékpapírt, amely mögött nem áruügylet áll. Lényegében egy egyszerű pénzkölcsön dokumentálására, a tartozás elismerésére állítják ki. A váltóban egy kölcsönnek a visszafizetésére vállal kötelezettséget a kiállító.
Akkor nézzük a mai váltós feladatot!
FINÁNC Kft. november 1-jén 5.500.000 Ft. névértékű, 5 hónapos futamidejű váltót állított ki egy 5.000.000 Ft -os kölcsön ellenében.
Feladat: Könyveld le a tárgyévi és a tárgyévet követő év gazdasági eseményeit!
Vezessük le a megoldást!
Tárgyévi gazdasági események könyvelése:
Kibocsátás elszámolása:
Első lépésben a fináncváltó kibocsátását kell lekönyvelned a kölcsön összegében (váltótartozás keletkezik):
T: 384 Elszámolási betétszámla 5.000.000
K: 457 Váltótartozás 5.000.000
Kamatráfordítás könyvelése
Következő lépésben a kapott összeg és a váltó névértékének különbözetét kell elszámolnod kamatráfordításként.
A kamat összege:
5.5000.000 – 5.000.000 = 500.000
T: 872 Fizetendő kamatok 500.000
K: 457 Váltótartozások 500.000
Láthatod, hogy így már a 457-es váltótartozás számlán az 5.500.000 Ft szerepel.
Kamatelhatárolás könyvelése
Dec. 31-én a a nem a tárgyévet terhelő kamatot el kell határolnod:
Mivel 5 hónap a futamidő, s ebből 2 hónap terheli a tárgyévet ( nov, dec), ezért 3 havi kamatot kell elhatárolnod, ami a következő évet terheli.
Ennek összege:
500.000 / 5 x 3 = 300.000 Ft.
Az elhatárolt kamat könyvelése:
T: 392 Költségek, ráf. aktív időbeli elhatárolása 300.000
T: 872 Fizetendő kamatok 300.000
Ezzel a tárgyévvel végeztünk.
Nézzük a tárgyévet követő évet!
Január 1-jén oldd fel az elhatárolást!
T: 872 Fizetendő kamatok 300.000
K: 392 Költségek, ráf. aktív időbeli elhatárolása 300.000
Ezzel a 3 havi kamat a tárgyévet követő év pénzügyi ráfordításai között jelenik meg.
Majd a kölcsön lejáratakor a pénzügyi teljesítést kell elszámolnod:
T: 457 Váltótartozások 5.5000.000
K: 384 Elszámolási betétszámla 5.500.000
Ugye, hogy nem is olyan bonyolult? Ezek után ugye nem fogsz megijedni a fináncváltó szótól?
