Itt találod a levonható és a le nem vonható áfával kapcsolatos feladat megoldását.
Megoldottad már?
Sikerült?
Lássuk, hogy miként kellett megoldani a feladatot!
1. eset: Áfa levonható – maradványérték 0
2010.
Ha az áfa levonható, akkor a beruházás számlára az áfa nélküli árat kell elszámolnod, tehát a 4.000.000 Ft-ot.
T:16. – K:454. 4.000.000 (áfa nélküli ár)
T:466. – K:454 1.000.000 (áfa)
T:13. – K:16. 4.000.000 (üzembe helyezés)
Mivel a maradványérték 0, ezért az écs-t a bekerülési összegből kell elszámolnod. Mivel szept. 1-jén lett aktiválva, ezért a tárgyévre 4 havi écs-t kell elszámolni (4.000.000*0,2/12*4)
T:57. – K:139. 266.667
2011-2014
1 évnyi écs elszámolása: 4.000.000*0,2
T:57. – K:139. 800.000
2015.
Az utolsó évben 8 havi écs-t még el kell számolni.
T:57. – K:139. 533.333 4.000.000*0,2/12*8
2015. 08. 31-én
Halmozott écs 4.000.000
Könyv szerinti érték 0
2. eset: Áfa levonható – maradványérték 600.000
2010.
Ebben az esetben a beszerzés elszámolása ugyanaz.
T:16. – K:454. 4.000.000
T:466. – K:454 1.000.000
T:13. – K:16. 4.000.000
Ebben az esetben az écs elszámolása annyiban módosul, hogy nem a bekerülési érték az écs elszámolás alapja, hanem a 600.000 Ft maradványértékkel csökkentett összeg (4.000.000-600.000)*0,2/12*4.
T:57. – K:139. 226.667
2011-2014
T:57. – K:139. 680.000
2015.
T:57. – K:139. 453.333 (4.000.000-600.000)*0,2/12*8
2015. 08. 31-én
Halmozott écs 3.400.000
Könyv szerinti érték 600.000
3. eset: Áfa nem levonható – maradványérték 0
2010.
Ha az áfa nem levonható, akkor a bekerülési érték részét kell, hogy képezze. Ezért 5.000.000 Ft-ot kell a beruházás számlára könyvelned.
T:16. – K:454. 5.000.000
T:13. – K:16. 5.000.000
Mivel a maradványérték 0, ezért az écs : 5.000.000*0,2/12*4
T:57. – K:139. 333.333
2011-2014
T:57. – K:139. 1.000.000
2015.
T:57. – K:139. 666.667 5.000.000*0,2/12*8
4. eset: Áfa nem levonható – maradványérték 500.000
2010.
T:16. – K:454. 5.000.000
T:13. – K:16. 5.000.000
Az écs elszámolás annyiban módosul, hogy a maradványértékkel csökkentett árból kell kiindulnod:
(5.000.000-600.000)*0,2/12*4
T:57. – K:139. 293.333
2011-2014
T:57. – K:139. 880.000
2015.
T:57. – K:139. 586.667 (5.000.000-600.000)*0,2/12*8
2015. 08. 31-én
Halmozott écs 5.000.000
Könyv szerinti érték 600.000
Sikerült?
Remélem sikerült érthetővé tennem ezt a témát. 🙂