Meghoztam Neked a térítés nélküli átadás – átvétel témakörében feltett feladat megoldását.
Láttad már a feladatot?
Ha nem, akkor itt tudod megnézni.
Ha már megoldottad a feladatot, akkor mehetünk is tovább.
Lássuk a megoldást!
Könyvelés az átadónál
Az átadónál csak 2016-ban van könyvelési feladat.
T:868 – K:13 9.600.000
T:139 – K:868 3.000.000
A térítés nélküli átadás esetén is kell áfa-t fizetni, mégpedig az átadott eszköz piaci értéke után.
T:868 – K:467 1.800.000
Könyvelés az átvevőnél 2016-ban:
T:16 – K:968 6.600.000
(9.600.000-3.000.000)
Halasztott bevételként el kell határolni a térítés nélkül átvett eszköz bekerülési értékét.
T:968 – K:483 6.600.000
Az átírási díj is a bekerülési érték része.
T:16 – K:38 120.000
Aktiválni 6.600.000+120.000= 6.720.000 Ft-on kell.
T:14 – K:16 6.720.000
Terv szerinti értékcsökkenés
(2016.04.01.-12.31.)
Mivel lineáris leírás, s 3 év alatt számolja el, s a tárgyévben 9 havi écs-t kell elszámolni:
6.720.000/3/12*9= 1.680.000
T:57 – K:149 1.680.000
El ne felejts feloldani a halasztott bevételt az écs. elszámolásával arányosan.
feloldandó összeg = elszámolt écs/bekerülési érték*elhatárolt összeg
Ennek összege: 1.680.000/6.720.000*6.600.000
T:483 – K:968 1.650.000
Könyvelendő tételek az átvevőnél 2017-ben:
– ha nem adná el
El kell számolni az écs-t:
6.720.000/3 = 2.240.000
T:57 – K:149 2.240.000
Az arányos elhatárolás feloldása:
2.240.000/6.720.000*6.600.000
T:483 – K:968 2.200.000
– ha június 30-án értékesíti
6 havi terv szerinti écs-t el kell számolni a kivezetés előtt:
6.720.000/3/12*6 = 1.120.000
T:57 – K:149 1.120.000
Elhatárolás visszavezetése:
1.120.000/6.720.000*6.600.000 = 1.100.000
T:483 – K:968 1.100.000
Ezután el kell számolni a bevételt:
T:311 – K:961 3.000.000
T:311 – K:467 750.000
Bekerülési értéken kell kivezetned:
T:861 – K:14 6.720.000
Elszámolt terv szerinti écs kivezetése:
1.680.000 +1.120.000 =2.800.000
T:149 – K:861 2.800.000
A maradék elhatárolást fel kell oldani:
6.600.000 – 1.650.000 – 1.1000.00 = 3.850.000
T:483 – K:968 3.850.000
Ha az átadó az áfa-t is áthárította volna:
Átadónál:
T:368 – K:467 1.800.000
Átvevőnél:ha az áfa-t áthárítja az átadó, akkor az most a bekerülési érték része lesz, mivel nem továbbértékesítési céllal vásárolt személygépkocsi után az áfa nem vonható le!
A módosuló tételek
T:16 – K:479 1.800.000
Áfa átutalása
T:479 – K:384 1.800.000
T:14 – K:16 8.520.000
Ezek alapján az écs:
8.520.000/3/12*9 = 2.130.000
T:57 – K:149 2.130.000
Kapcsolódó feloldás:
2.130.000/8.520.000/6.600.000
T:483 – K:968 1.650.000
A 2017. évi tételek is értelemszerűen módosulnak.
Remélem sikerült megoldani a feladatot.