jan 10 2013

Egy kis kötvény könyvelés – Feladat megoldása

Sikerült megoldanod a az államkötvénnyel kapcsolatos feladatot?

Ha még nem, akkor katt ide, s először oldd meg!

Ha kész vagy, akkor nézzük is a feladat megoldását! Először is gyűjtsük ki, hogy mit tudunk a kötvényről!

– Vásárolt mennyiség: 150 db államkötvény

– Futamidő:  5 éves lejárat , de itt fontos, hogy a cég forgatási célra vásárolta

– Vásárlás napja:  június 1.

– Kibocsátás : tárgyév március 1.

– A törlesztés a lejárat végén esedékes.

– A kötvény kamata: 18%/év

– A kamat minden év március 1-jén esedékes

– A kötvény névértéke:  15.000 Ft/db

– A kötvény vételára 15.450 Ft/db

Mivel forgatási  célra vásárolta, ezért a forgóeszközök között, a forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok között kell állományba venned.

Az értékpapírok bekerülési értéke a kamat nélküli vételár.

Ez így tudod kiszámolni:

Vételár:   15.450 Ft/db

Vételárban lévő kamat : 15.000 x 0,18 /12 x 3= 675 Ft/db

Vételárban lévő kamat számítása:

névérték x  kamatláb /12 x kibocsátás ( utolsó kamatfizetés) óta eltelt hónapok száma

Itt azért 3 hónap, mert  március, április, májusra kell számolni kamatot, mert március 1-jén bocsátották ki, s június 1-jén vették.

Bekerülési érték könyvelése

Ezek alapján egy kötvény bekerülési értéke:

15.450 – 675 = 14.775 Ft/db

így a 150 db államkötvény bekerülési értéke:

150 db x 14.775 Ft/db = 2.216.250 Ft

Könyvelése:

T: 374 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok   2.216.250

K: 384 Elszámolási betétszámla   2.216.250

Vételárban lévő kamat könyvelése

A kamatot is az elszámolási betétszámlával szemben kell lekönyvelned.

Így fogod megkapni a 384-es számlán a vételárat.

A kamat összege:

150 db x 675 Ft/db = 101.250 Ft

Könyvelése:

T: 974  Egyéb kapott kamatok  101.250

K: 384 Elszámolási betétszámla  101.250

Láthatod, hogy így  a 384 Követel oldalán 2.216.250 + 101.250 = 2.317.500 Ft  került könyvelésre, s ez a vételár. ( 150 db  x 15.450 Ft/db )

(Kiszámolhatod rögtön 150 db-ra is a bekerülési értéket az alábbiak szerint:

Vételár:

150 db x 15.450 Ft/db= 2.317.500 Ft

Vételárban lévő kamat:

150  x 15.000 x 0,18 /12 x 3 = 101.250

Így a bekerülési érték:

2.317.500 – 101.250 = 2.216.250 Ft)

És készen is vagyunk.

Ha tetszett a feladat, s a megoldása, oszd meg ismerőseiddel is!

Az adott cikk linkje: http://merlegkepestanoncok.hu/szamvitel/egy-kis-kotveny-konyveles-feladat-megoldasa

Vélemény, hozzászólás?

Your email address will not be published.