Volt már gondod a könyvviteli számlák zárásával?

Ma nézzük meg a könyvviteli zárlat könyvelését!

Nézzük sorban a zárlati tételeket!

1. Az 5-ös számlaosztály zárása
2. Adókötelezettségek könyvelése
3. 8-9-es számlaosztály zárása
4. Osztalék könyvelése
5. 1-4-es számlaosztály zárása

Kicsit részletesebben kifejtem Neked az egyes pontokat!

Zárjunk le jól mindent! 🙂

1. Az 5-ös számlaosztály zárása

Először át kell vezetned az 51-58-as számlák egyenlegeit a megfelelő 8-as számlaosztályba az 59-es számlacsoporton keresztül.

Anyagköltség:

T: 591 – K 51

T: 811 – K: 591

Igénybe vett szolgáltatás:

T: 592 – K 52

T: 812  – K: 592

Egyéb költségek:

T: 593 – K 53

T: 813 – K: 593

Bérköltség:

T: 594 – K 54

T: 821 – K: 594

Személyi jellegű egyéb kifizetések:

T: 595 – K 55

T: 822 – K: 595

Bérjárulékok:

T: 596 – K 56

T: 823 – K: 596

Értékcsökkenés:

T: 597 – K 57

T: 83 – K: 597

Ezzel az 5-ös számlaosztály egyenlege megszűnik.

Így az eredménykimutatás összeállításához már rendelkezésedre állnak az adatok..

A ráfordításokat ezek után  látod a 81-86-as számlákon, a bevételeket pedig a 91-96-os számlákon.

2/a. Ki kell számolnod az iparűzési adót is, ami még egyéb ráfordításként elszámolható.

Ennek könyvelése:

T: 86 – K: 469

Ezután össze tudod állítani az eredménykimutatást az adózás előtti eredményig.

2/b.  Az adózás előtti eredményből le kell vezetned az adóalapot figyelembe véve az adóalapot korrigáló tényezőket, s meg kell állapítanod a társasági adót.

Ezt így tudod lekönyvelni:

T: 891 – K: 461

 Ezek után a 8-9-es számlák egyenlege mutatja az adózott eredményt.

3. Most 8-9-es számlákat, illetve az 581 és 582 számlák egyenlegeit át kell vezetned a 493-as számlára.

T:  493 Adózott eredmény elszámolási számla   K: 81-86 Ráfordítások

T: 91-96 – K: 493

Saját előállítású eszközök aktivált értéke (582) számla zárása:

T: 582 – K: 493

Az Aktivált saját teljesítmények értékét pedig aszerint kell zárni, hogy Tartozik vagy Követel egyenlege van-e.

Ha tartozik egyenlege van:

T: 493 – K: 581

Ha pedig Követel egyenlege van:

T: 581 – K: 493

4. A legutolsó lépés pedig a mérlegszámlák zárása.

Eszköz számlák zárása:

T: 492 – K: 1-3

Forrásszámlák zárás:

T: 4 – K: 492

Mivel az eszköz-,  és forrásoldal a mérlegben megegyezik, ezért a zárás után a 492-es számlának nem lehet egyenlege.

Ha ezeken a lépéseket követed, akkor az összes  főkönyvi számla lezárásra kerül.

Lehet, hogy kicsit bonyolultnak tűnik első olvasásra, de gondol át, s látni fogod a logikát 🙂

Ez a szép benne, hogy van benne logika 🙂 Hidd el!!

Ha tetszett a bejegyzés, kérlek oszd meg ismerőseiddel is!