Hideg ráz az értékpapírok könyvelésétől?

Szeretném, ha ez nem lenne így, ezért…

a Beindító Hétfő sorozat keretében itt a Mérlegképes Tanoncok oldalán ma belekóstolunk a kötvények könyvelésébe.

Egy kötvény vásárlásával kapcsolatos feladatot hoztam Neked.

Nézzük mit kell tudni a feladat megoldásához!

Hogyan tudod megállapítani a hitelviszonyt megtestesítő értékpapír bekerülési értékét?

Vételár+beszerzéshez kapcsolódó bizományosi díj+vásárolt opció díja-vételárban lévő kamat=bekerülési érték

Fontos kiemelni, hogy

– a hitelviszonyt megtestesítő, kamatozó értékpapír bekerülési értéke nem tartalmazhatja a kamat összegét.

– a forgóeszközök közé sorolt részesedések, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok esetén a vállalkozó döntése, hogy figyelembe veszi -e a bekerülési érték meghatározásánál a bizományosi díjat és a vásárolt opció díját. Tehát ezek csak a befektetett pénzügyi eszközként kimutatott részesedés és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír esetén kötelező elemei a bekerülési értéknek

Lássuk a feladatot!

RÉSZVÉNY ELEK Zrt. tárgyév június 1-jén forgatási célból 30 db kötvényt vásárolt.

A kötvényekről az alábbi információkat tudjuk:

-névértéke: 5.000 Ft/db

– vételára: 5.150 Ft/db

– 5 éves lejáratra bocsátották ki azokat

– kibocsátás dátuma: március 1.

– törlesztés a lejárat végén

-kamat: 18%/év

– kamatfizetés: minden év március 1-jén.

Feladat:

Állapítsd meg a kötvény bekerülési értékét, majd könyveld az értékpapír beszerzésével kapcsolatos könyvelési tételeket!

Lássuk a feladat megoldását!

Első lépésben nézzük a kötvény bekerülési értékének levezetését!

Vételár megállapítása

30 x 5.150 =154.500 Ft

A vételárból ki kell venned a felhalmozott kamatot!

A kamatot a névértékre kell számolnod, s három havi kamatot tartalmaz a vételár (márc, ápr., máj.)

db x névérték x kamat x / 12 x kibocsátás v. kamatfizetés óta eltelt hónapok száma

30 x 5.000 x 0,18 / 12 x 3 = 6.750 Ft.

Így a bekerülési érték:

154.500 – 6.750= 147.750

T: 374 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapír  147.750

K: 384 Elszámolási betétszámla  147.750

Majd el kell számolnod a vételárban lévő kamatot:

T: 974 Egyéb kapott kamatok  6.750

K: 384 Elszámolási betétszámla  6.750

Láthatod, hogy ezután a 384-es számla K oldalán a fizetett vételár értéke van.

147.500+6750= 154.500

Ugye megjegyezted, hogy a hitelviszonyt megtestesítő, kamatozó értékpapír esetén ki kell vonnod a kamatot a vételárból? 🙂

Ha tetszett a feladat, oszd meg ismerőseiddel!