Minden vizsgán össze kell állítani egy mérleget.
Mi az, ami a legtöbb embernek gondot okoz benne?
Hát a rövid lejáratú követelések és kötelezettségek.
Ma ebben a témában szeretnék Neked segíteni.
Lássuk , hogy mit kell nagyon megjegyezned, ami meg szokta nehezíteni a vizsgázók dolgát:
ha 362-363 > 0, akkor ez T egyenleg és követelés;
ha 362-363< 0, akkor K egyenleg és kötelezettség
464-463>0, akkor ez T egyenleg és követelés,
464-463<0 , akkor ez K egyenleg és kötelezettség
Áfa számlák, ezeket mindig összevontan vizsgáljuk:
(467-466+/-468), ha T egyenlegű ,akkor egyéb követelés
(467-466+/-468),ha K egyenlegű, akkor, egyéb rövid lejáratú kötelezettség
461, ha T egyenlegű, akkor egyéb követelés
469, ha T egyenlegű, akkor egyéb követelés
361 Munkavállalókkal kapcs. köv. – ha K egyenlegű, akkor egyéb rövid lejáratú kötelezettség
Ezek után nézzük meg egy példán keresztül is:
Íme egy részlet egy főkönyvi kivonatból.
Szlaszám | Számla neve | T forgalom | K forgalom |
361 | Munkavállalókkal szembeni követelések | 3500 | |
364 | Rövid lejáratra adott pénzeszközök | 1200 | |
368 | Különféle egyéb követelés | 1400 | |
461 | Társasági adó elszámolása | 6200 | |
462 | Személyi jövedelemadó elszámolása | 500 | |
463-8 | Munkaadói járulék | 325 | |
463-9 | Munkavállalói járulék | 210 | |
464-8 | Munkaadói járulék teljesítése | 365 | |
464-9 | Munkavállalói járulék teljesítése | 200 | |
466 | Előzetesen felszámított áfa | 34000 | |
467 | Fizetendő áfa | 55000 | |
468 | Áfaelszámolási számla | 13600 | |
469 | Helyi adók elszámolási számla | 750 | |
471 | Jövedelemelszámolási számla | 500 | |
473 | Társadalombiztosítási kötelezettség | 200 | |
479 | Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek | 7500 |
Egyéb követelések értéke ezek után:
361+364+368+461+4648-4638+469
Mivel a 4648-4638 az 365-325= 40, ez “+”, ezért követelés
3 500+1 200+ 1400+6 200+365-325+750 =13.090 e Ft
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
462+4639-4649+476-466-468+471+473+479
4649-4639 értéke 200-210, ez -10, ezért a kötelezettségek közé tartozik.
Ugyanígy a 467-466+-468 “+”, így ez is kötelezettség jelen esetben.
500+210-200+55 000-34 000-13 600+500+200+7 500 = 16.110 e Ft
Remélem ezek után már könnyebben fog menni a vizsgán is…
Szia!
Nagyon sok segítséget találtam az oldalon, nagyon köszönöm!
Egy dolog ami miatt meggyűlik ezzel a feladattal a bajom… 461-es társasági adó elszámolás besorolása. Mindent rendesen kiszámítok, de van benne egy csavar, hogy néha a feladatokban nem a főkönyvben lévő összeggel teszi az egyéb követelések vagy kötelezettségek közé.
Erre van valamilyen szabály, hogy éppen mikor csökkentem esetleg a kiszámított társasági adóval?
Segítségedet előre is köszönöm!
Kedves Sára!
Örülök, hogy segítenek neked az oldalon található feladatok. A feladatokban a 461-es számla főkönyvben található egyenlegét módosítanod kell a kiszámított társasági adóval, s az az összeg kerül az egyéb követelések vagy kötelezettségek közé a mérleg összeállítása során, attól függően, hogy T vagy K lesz-e az egyenleg.
Sok sikert!
Mónika
Sziasztok!
Nekem olyan kérdésem lenne, hogy az ÁFA elszámolásánál a 468-as egyenlegét minden esetben ki kell vonni?
Illetve, a 468-as egyenlegét mindig követelnek kell tekinteni, amennyiben a feladat nem határoz másként?
Köszönöm a segítséget!
Szia!
A három ÁFA számla összevont egyenlegét kell vizsgálnod:
466. T egyenleg
467. K egyenleg
468. T vagy K egyenleg
Az áfa elszámolásnál, ha a 468 T oldalán van, akkor le kell vonnod, ha K oldalán, akkor hozzá kell adnod. (Ezt meg szokták adni, hogy K vagy T egyenlegű)
1.) Ha a három számla összevont egyenlege T (“–” előjelű) akkor
visszaigényelhető adó van, ezért Egyéb követelések közé kell tenni.
2.) Ha a három számla összevont egyenlege K (“+” előjelű) a akkor be kell fizetnie adót, ezért
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek közé kell tenni.
Így már rendben van?
Mónika
Köszönöm a választ. Így már teljesen világos 🙂
Örülök, hogy tudtam segíteni.
Mónika
A vizsgáknál úgy láttam, hogy így számolja a megoldás
3621-(mínusz)3631 –> ha T akkor követelés, ha K akkor kötelezettség
3622-(mínusz)3632 –> úgyszintén
Igen, ez így van.
Ennek nem is mond ám ellent, amit én leírtam. 🙂