Láttad a korábbi Turbósító csütörtök bejegyzést, melyben bemutattam a négyfokozatú likviditási mérleget?
Ha még nem, akkor itt tudod megnézni.
Ma megmutatom Neked az ötfokozatú likviditási mérleget.
Ha az a feladat, hogy állítsd össze egy ötfokozatú likviditási mérleget, akkor az alábbi sablont kell használnod:
ÖTFOKOZATÚ LIKVIDITÁSI MÉRLEG |
|||
ESZKÖZÖK |
Előző év | Tárgyév | |
I. | AZONNAL RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ PÉNZESZKÖZÖK | ||
Pénztár, csekkek | |||
Bankbetétek | |||
Értékpapírok (forgatási célú) | |||
II. | EGY ÉVEN BELÜL BEHAJTHATÓ KÖVETELÉSEK | ||
Vevőkövetelések, váltókövetelések, egyéb követelések (Levonni:kapott előlegek) | |||
III. | EGY ÉVEN BELÜL PÉNZZÉ TEHETŐ ESZKÖZÖK | ||
Készletek | |||
Aktív időbeli elhatárolásokból | |||
IV. | EGY ÉVEN TÚL PÉNZZÉ TEHETŐ ESZKÖZÖK | ||
Követelésekből | |||
Készletekből | |||
Aktív időbeli elhatárolásokból | |||
V. | BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | ||
Tartós részesedések mérleg | |||
Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | |||
Adott kölcsönök | |||
Immateriális javak | |||
Tárgyi eszközök | |||
ÖSSZESEN: |
|||
FORRÁSOK |
Előző év | Tárgyév | |
I. | AZONNAL ESEDÉKES KÖTELEZETTSÉGEK | ||
Jövedelemelszámolás | |||
Bérjárulékok | |||
Egyéb rövidlejáratú kötelezettségekből | |||
II. | EGY ÉVEN BELÜL ESEDÉKES KÖTELEZETTSÉGEK | ||
Kötelezettségekből, | |||
Céltartalékokból | |||
Passzív időbeli elhatárolásokból | |||
III. | HOSSZÚ LEJÁRATÚ TARTOZÁSOK ESEDÉKES TÖRLESZTŐ RÉSZLETE | ||
IV. | HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | ||
Hosszú lejáratú kötelezettségek | |||
Céltartalékokból | |||
Passzív időbeli elhatárolásokból | |||
V. | VISSZA NEM FIZETENDŐ FORRÁSOK | ||
Saját tőkemérleg | |||
Céltartalékokból | |||
Passzív időbeli elhatárolásokból | |||
Hátrasorolt kötelezettségek | |||
ÖSSZESEN: |
Mit mutatnak az egyes fokozatok?
Az I. fokozat az azonnali fizetőképességre mutat rá.
Az I., II., és III. fokozat kumulált értékeinek szembeállításával a rövid távú fizetőképességet elemezheted.
Az I-IV. fokozat kumulált értékeinek segítségével a hosszabb távú fizetőképesség vizsgálható.
Nézzük, hogy a likviditási mérleg elemzés során milyen megállapításra juthatsz!
Pénzügyi egyensúly áll fenn, ha az eszközök értékei, a pénzzé válás csoportjai szerint nem térnek el az ugyanazon csoportba tartozó források összegétől.
Egyensúlytalanság van, ha egy vagy több csoportban eltérnek az eszközök a forrásoktól.
– likviditási többletet: az eszközök pénzzé tehetősége az egyes fokozatokban magasabb a fokozathoz tartozó kötelezettségek esedékességénél
– likviditási hiányt: az eltérések előjele negatív.
– parciális pénzügyi hiányról akkor beszélünk, ha csak egy-egy osztályközben jelentkezik a hiány
– totális egyensúlytalanságról beszélünk, ha az első három tételpár mindegyikénél, pénzügyi hiány mutatkozik.