Láttad a korábbi Turbósító csütörtök bejegyzést, melyben bemutattam a négyfokozatú likviditási mérleget?
Ha még nem, akkor itt tudod megnézni.
Ma megmutatom Neked az ötfokozatú likviditási mérleget.
Ha az a feladat, hogy állítsd össze egy ötfokozatú likviditási mérleget, akkor az alábbi sablont kell használnod:
|
ÖTFOKOZATÚ LIKVIDITÁSI MÉRLEG |
|||
|
ESZKÖZÖK |
Előző év | Tárgyév | |
| I. | AZONNAL RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ PÉNZESZKÖZÖK | ||
| Pénztár, csekkek | |||
| Bankbetétek | |||
| Értékpapírok (forgatási célú) | |||
| II. | EGY ÉVEN BELÜL BEHAJTHATÓ KÖVETELÉSEK | ||
| Vevőkövetelések, váltókövetelések, egyéb követelések (Levonni:kapott előlegek) | |||
| III. | EGY ÉVEN BELÜL PÉNZZÉ TEHETŐ ESZKÖZÖK | ||
| Készletek | |||
| Aktív időbeli elhatárolásokból | |||
| IV. | EGY ÉVEN TÚL PÉNZZÉ TEHETŐ ESZKÖZÖK | ||
| Követelésekből | |||
| Készletekből | |||
| Aktív időbeli elhatárolásokból | |||
| V. | BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | ||
| Tartós részesedések mérleg | |||
| Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | |||
| Adott kölcsönök | |||
| Immateriális javak | |||
| Tárgyi eszközök | |||
|
ÖSSZESEN: |
|||
|
FORRÁSOK |
Előző év | Tárgyév | |
| I. | AZONNAL ESEDÉKES KÖTELEZETTSÉGEK | ||
| Jövedelemelszámolás | |||
| Bérjárulékok | |||
| Egyéb rövidlejáratú kötelezettségekből | |||
| II. | EGY ÉVEN BELÜL ESEDÉKES KÖTELEZETTSÉGEK | ||
| Kötelezettségekből, | |||
| Céltartalékokból | |||
| Passzív időbeli elhatárolásokból | |||
| III. | HOSSZÚ LEJÁRATÚ TARTOZÁSOK ESEDÉKES TÖRLESZTŐ RÉSZLETE | ||
| IV. | HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | ||
| Hosszú lejáratú kötelezettségek | |||
| Céltartalékokból | |||
| Passzív időbeli elhatárolásokból | |||
| V. | VISSZA NEM FIZETENDŐ FORRÁSOK | ||
| Saját tőkemérleg | |||
| Céltartalékokból | |||
| Passzív időbeli elhatárolásokból | |||
| Hátrasorolt kötelezettségek | |||
|
ÖSSZESEN: |
|||
Mit mutatnak az egyes fokozatok?
Az I. fokozat az azonnali fizetőképességre mutat rá.
Az I., II., és III. fokozat kumulált értékeinek szembeállításával a rövid távú fizetőképességet elemezheted.
Az I-IV. fokozat kumulált értékeinek segítségével a hosszabb távú fizetőképesség vizsgálható.
Nézzük, hogy a likviditási mérleg elemzés során milyen megállapításra juthatsz!
Pénzügyi egyensúly áll fenn, ha az eszközök értékei, a pénzzé válás csoportjai szerint nem térnek el az ugyanazon csoportba tartozó források összegétől.
Egyensúlytalanság van, ha egy vagy több csoportban eltérnek az eszközök a forrásoktól.
– likviditási többletet: az eszközök pénzzé tehetősége az egyes fokozatokban magasabb a fokozathoz tartozó kötelezettségek esedékességénél
– likviditási hiányt: az eltérések előjele negatív.
– parciális pénzügyi hiányról akkor beszélünk, ha csak egy-egy osztályközben jelentkezik a hiány
– totális egyensúlytalanságról beszélünk, ha az első három tételpár mindegyikénél, pénzügyi hiány mutatkozik.
