Itt találod a levonható és a le nem vonható áfával kapcsolatos feladat megoldását.

Megoldottad már?

Sikerült?

Lássuk, hogy miként kellett megoldani a feladatot!

1. eset: Áfa levonható – maradványérték 0

2010.

Ha az áfa levonható, akkor a beruházás számlára az áfa nélküli árat kell elszámolnod, tehát a 4.000.000 Ft-ot.

T:16. – K:454.                   4.000.000  (áfa nélküli ár)

T:466. – K:454                   1.000.000 (áfa)

T:13. – K:16.                     4.000.000  (üzembe helyezés)

Mivel a maradványérték 0, ezért az écs-t a bekerülési összegből kell elszámolnod. Mivel szept. 1-jén lett aktiválva, ezért a tárgyévre 4 havi écs-t kell elszámolni (4.000.000*0,2/12*4)

T:57. – K:139.                      266.667

2011-2014

1 évnyi écs elszámolása: 4.000.000*0,2

T:57. – K:139.                   800.000

2015.

Az utolsó évben 8 havi écs-t még el kell számolni.

T:57. – K:139.                   533.333                      4.000.000*0,2/12*8

2015. 08. 31-én

Halmozott écs 4.000.000

Könyv szerinti érték 0

2. eset: Áfa levonható – maradványérték 600.000

2010.

Ebben az esetben a beszerzés elszámolása ugyanaz.

T:16. – K:454.                   4.000.000

T:466. – K:454                   1.000.000

T:13. – K:16.                     4.000.000

Ebben az esetben az écs elszámolása annyiban módosul, hogy nem a bekerülési érték az écs elszámolás alapja, hanem a 600.000 Ft maradványértékkel csökkentett összeg  (4.000.000-600.000)*0,2/12*4.

T:57. – K:139.                      226.667

2011-2014

T:57. – K:139.                   680.000

2015.

T:57. – K:139.                   453.333                      (4.000.000-600.000)*0,2/12*8

2015. 08. 31-én

Halmozott écs 3.400.000

Könyv szerinti érték 600.000

3. eset: Áfa nem levonható – maradványérték 0

2010.

Ha az áfa nem levonható, akkor a bekerülési érték részét kell, hogy képezze. Ezért 5.000.000 Ft-ot kell a beruházás számlára könyvelned.

T:16. – K:454.                   5.000.000

T:13. – K:16.                     5.000.000

Mivel a maradványérték 0, ezért az écs :  5.000.000*0,2/12*4

T:57. – K:139.                      333.333

2011-2014

T:57. – K:139.                   1.000.000

2015.

T:57. – K:139.                   666.667                      5.000.000*0,2/12*8


4. eset: Áfa nem levonható – maradványérték 500.000

2010.

T:16. – K:454.                   5.000.000

T:13. – K:16.                     5.000.000

Az écs elszámolás annyiban módosul, hogy a maradványértékkel csökkentett árból kell kiindulnod:

(5.000.000-600.000)*0,2/12*4

T:57. – K:139.                      293.333

2011-2014

T:57. – K:139.                   880.000

2015.

T:57. – K:139.                   586.667                      (5.000.000-600.000)*0,2/12*8

2015. 08. 31-én

Halmozott écs 5.000.000

Könyv szerinti érték 600.000

Sikerült?

Remélem sikerült érthetővé tennem ezt a témát. 🙂